2023年私募基金公司注銷清算退出流程

私募基金公司注銷清算退出流程

清算（Li）是私募基金終止必經(jīng)的一個(gè)法律程序，是終結(jié)私募基金與相關(guān)方的法律關(guān)系，對私募基金的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)、處理的過程。管理人需要嚴(yán)格按照基金業(yè)協(xié)會的規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)，完成基金財(cái)產(chǎn)歸集與分配、發(fā)布清算公告及制作清算報(bào)告等工作，并在協(xié)會的系統(tǒng)完成相應(yīng)的信息報(bào)送備份工作。那么關(guān)于基金清算，我們都需要了解些什么呢？

一、基金清算涉及的相關(guān)規(guī)定根據(jù)私募基金的三種組織形式，契約型、有限合伙型和公司型，私募基金的清算需要首先適用有關(guān)組織形式本身的清算法規(guī)規(guī)定，包括《中華人民共和國合伙企業(yè)法》、《中華人民共和國公司法》，其次要適用有關(guān)金融產(chǎn)品的法律規(guī)定，包括《證券投資基金法》、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》以及中國證券投資基金協(xié)會的相關(guān)自律規(guī)則，主要涉及私募基金的幾個(gè)合同指引以及其他相關(guān)規(guī)定。

二、私募基金的清算步驟

1、決定終止基金

作為基金管理人，決定要終止基金時(shí)，首先要明確基金清算的原因?；鹎逅愕脑蛞话阌谢鸫胬m(xù)期屆滿且未延期、全部投資者已全數(shù)贖回基金、基金合同當(dāng)事人按合同約定協(xié)商一致終止基金等。我們可以把基金終止的原因分成三類：

1、是基于基金合同的原有約定；

2、是基于法定，例如基金載體不再具備合法持續(xù)經(jīng)營的條件；

3、是基于基金投資人的后期決定。

根據(jù)《中華人民共和國合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)不再經(jīng)營的原因包括：

1、期限屆滿，合伙人決定不再經(jīng)營；

2、約定的解散事由出現(xiàn)；

3、合伙人已不具備法定人數(shù)滿三十天；

4、約定的合伙目的已實(shí)現(xiàn)或無法實(shí)現(xiàn)；

5、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷。

《中華人民共和國公司法》的規(guī)定與《中華人民共和國合伙企業(yè)法》的規(guī)定相近似?！蹲C券投資基金法》的規(guī)定則略有不同，還包括了：

1、基金份額持有人大會決定終止；

2、基金管理人、基金托管人職責(zé)終止，在六個(gè)月內(nèi)沒有新基金管理人、新基金托管人承接的情形。

其次要確定相關(guān)終止及清算時(shí)間節(jié)點(diǎn)：

1、基金終止日：一般為基金存續(xù)期屆滿當(dāng)日，或基金份額持有人大會會議決議確定的日期；

2、清算開始日期：基金合同或清算報(bào)告中約定的清算開始日期，可以是基金終止日當(dāng)日，也可以按基金合同約定確定此后的某一日期；

3、清算截止日期：即基金完成清算并將清算款全部支付給投資者的日期。

2、確定清算組（清算人）

清算人一般由管理人和托管人擔(dān)任，但公司型和有限合伙型私募基金還要遵守公司法、合伙企業(yè)法等規(guī)定，若基金合同等相關(guān)文件另有約定的，需符合相關(guān)的約定。我們可以理解為，契約型基金的清算組應(yīng)包括管理人與托管人，合伙型基金與公司型基金可以按照合伙協(xié)議與公司章程的約定組成，但為順利完成基金清算，管理人通常是清算組成員的**人選。清算人的主要工作是負(fù)責(zé)基金資產(chǎn)的保管、清理、估價(jià)、變現(xiàn)和分配，可以依法進(jìn)行必要的民事活動，類似于清算階段的公司清算管理人。

3、清算組（清算人）核算、清理基金財(cái)產(chǎn)

進(jìn)入清算階段時(shí)，基金應(yīng)當(dāng)已經(jīng)從其全部投資項(xiàng)目中退出，基金財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)已經(jīng)全部變現(xiàn)，以保障有足夠的現(xiàn)金資產(chǎn)償付基金的費(fèi)用與債務(wù)，也便于向投資人分配。如果在清算時(shí)確實(shí)有項(xiàng)目無法完成退出，則需要對該部分非現(xiàn)金資產(chǎn)進(jìn)行評估，以便于之后向投資人進(jìn)行非現(xiàn)金分配。

4、履行債權(quán)人申報(bào)和發(fā)布清算公告義務(wù)

依據(jù)《合伙企業(yè)法》與《公司法》，對于合伙型與公司型基金，在清算時(shí)還應(yīng)當(dāng)履行債權(quán)人申報(bào)的程序。即清算人自被確定之日起十日內(nèi)應(yīng)將基金終止事項(xiàng)通知債權(quán)人，并于六十日內(nèi)在報(bào)紙上公告。債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書之日起三十日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起四十五日內(nèi)，向清算人申報(bào)對基金的債權(quán)，基金應(yīng)對債權(quán)進(jìn)行登記。

管理人在進(jìn)行基金清算的時(shí)候，應(yīng)制作基金產(chǎn)品清算公告，根據(jù)基金合同的約定通過發(fā)送郵件、發(fā)布等形式發(fā)送給投資者，同時(shí)抄送托管人。為確保投資者知曉清算事宜，建議由投資者簽署基金終止/清算確認(rèn)函，或就清算公告事宜向管理人回函，以備清算備案的反饋或核查。

5、清算組（清算人）編制清算報(bào)告

申報(bào)與公告完成后，管理人制作基金的清算報(bào)告，主要包括基金的基本情況、清算原因、相關(guān)清算時(shí)點(diǎn)、清算過程、資產(chǎn)歸集處置情況、資金分配安排、清算結(jié)果等。若基金合同有詳細(xì)約定，需按基金合同的約定進(jìn)行，并將清算報(bào)告發(fā)給托管人、外包服務(wù)機(jī)構(gòu)等清算協(xié)調(diào)人。托管人一般以清算報(bào)告作為托管賬戶銷戶申請及基金資產(chǎn)劃撥的依據(jù)，且清算報(bào)告和分配方案或需由托管人等其他方審核通過。

6、基金清算備案

在出具清算報(bào)告之后，清算人需在中基協(xié)的“資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)綜合報(bào)送平臺”完成基金產(chǎn)品的清算備案。依據(jù)《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法（試行）》，基金發(fā)生清盤或清算的，管理人應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)向中基協(xié)報(bào)告。否則，將被視為未按規(guī)定及時(shí)填報(bào)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)而被中基協(xié)責(zé)令改正。因此，基金終止后，管理人應(yīng)及時(shí)在“資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)綜合報(bào)送平臺”（“系統(tǒng)”）中辦理清算備案，以真正終止其對已終止基金的管理職責(zé)。按照基金業(yè)協(xié)會的要求，管理人需要完成上傳清算報(bào)告；更新投資者信息；填寫基金清算情況表；蓋章并上傳清算承諾函；填寫系統(tǒng)中的其他清算信息，包括基金基本情況、清算原因、清算的開始日、截止日以及清算次數(shù)、清算組的構(gòu)成等工作。

7、工商注銷登記

對于合伙型與公司型基金產(chǎn)品，清算人還需要在主管工商部門完成合伙企業(yè)或公司的注銷登記。需要注意的是，在基金的整個(gè)清算過程中，涉及到許多文件需要投資人簽字確認(rèn)，包括基金清算的投資人決議、清算報(bào)告、公司/合伙企業(yè)注銷的決議文件，管理人應(yīng)提前與投資人溝通協(xié)調(diào)和準(zhǔn)備周全相關(guān)文件，否則可能導(dǎo)致基金清算程序或者其中的注銷程序無法順利完成，在后種情形之下，管理人雖然不再有基金中的職責(zé)與義務(wù)，但是卻遺留了有限合伙企業(yè)或公司的空殼無法處置，未來將造成很多管理上的麻煩。

8、保存清算材料

按照《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》，私募基金管理人、私募基金托管人及私募基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保存私募基金投資決策、交易和投資者適當(dāng)性管理等方面的記錄及其他相關(guān)資料，保存期限自基金清算終止之日起不少于10年。按照《私募投資基金合同指引1號（契約型私募基金合同內(nèi)容與格式指引）》，私募基金財(cái)產(chǎn)清算賬冊及文件由私募基金管理人保存10年以上。因此，基金清算的管理人應(yīng)妥善保管相關(guān)的清算材料，且保存期限應(yīng)不低于10年。

私募基金如果沒有經(jīng)過清算程序就自行終止，私募基金的管理人與投資人之間、私募基金與債權(quán)人及債務(wù)人之間的關(guān)系將無法有效終結(jié)，基金管理人將可能面臨來自投資人與債權(quán)人的權(quán)利主張，還有可能因?yàn)槲幢M到管理職責(zé)、損害投資人的利益而遭到來自監(jiān)管部門的行政處罰。因此各位管理人務(wù)必慎重對待，認(rèn)真完成私募基金的清算工作。

以上根據(jù)騰博國際譚小姐實(shí)際辦理經(jīng)驗(yàn)撰寫，詳情可點(diǎn)主頁添加咨詢。

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