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| 發(fā)布時(shí)間： | 2023-11-24 02:53 |
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法院判決書可以作為稅前扣除憑證嗎？
答復(fù)內(nèi)容：
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）規(guī)定：第五條 企業(yè)發(fā)生支出，應(yīng)取得稅前扣除憑證，作為計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除相關(guān)支出的依據(jù)。
……
第九條 企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（以下簡稱“應(yīng)稅項(xiàng)目”）的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對(duì)方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。
根據(jù)政策解讀：（四）稅前扣除憑證與相關(guān)資料的關(guān)系
企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)往來中常常伴生有合同協(xié)議、付款憑證等相關(guān)資料，在某些情形下，則為支出依據(jù)，如法院判決企業(yè)支付違約金而出具的裁判文書。以上資料不屬于稅前扣除憑證，但屬于與企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)且能夠證明稅前扣除憑證真實(shí)性的資料，企業(yè)也應(yīng)按照法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，履行保管責(zé)任，以備包括稅務(wù)機(jī)關(guān)在內(nèi)的有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)或者人員核實(shí)。
也就是說，如果判決的內(nèi)容屬于增值稅應(yīng)稅行為的，應(yīng)當(dāng)以“發(fā)票”作為稅前扣除的憑證，而如果屬于非增值稅應(yīng)稅行為的，比如滯納金等，可以作為稅前扣除的證明。
咨詢費(fèi)僅取得了發(fā)票
能否稅前扣除？
咨詢費(fèi)，本來是核算委托人就相關(guān)事項(xiàng)從咨詢?nèi)藛T或公司獲得意見或建議而支付的報(bào)酬，但是現(xiàn)在有很多企業(yè)打著“咨詢費(fèi)”的噱頭偷漏稅。
在2014-2015年，該公司列支了大量的咨詢費(fèi)，占比竟高達(dá)收入的80%。而這個(gè)案件中，由于企業(yè)無法提供完整成本、費(fèi)用資料，稅務(wù)局只能對(duì)其核定征收，并追繳稅款678萬，罰款近340萬。
所以說，咨詢費(fèi)僅憑一張發(fā)票是無法入賬的，那有的小伙伴會(huì)問了，如果在加上“咨詢合同”“銀行轉(zhuǎn)賬憑證”的這些呢？
如果業(yè)務(wù)不真實(shí)，再多的證明資料都只是“自作聰明”，所以稅務(wù)合規(guī)是必要前提！
除了咨詢費(fèi)外，會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等都是重災(zāi)區(qū)。小編在此給大家整理了幾項(xiàng)費(fèi)用的會(huì)計(jì)憑證“規(guī)范附件明細(xì)表”：
這8種業(yè)務(wù)不需要發(fā)票也能扣除 一、支出不超過500元 二、工資薪金 三、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助等 四、從境外購進(jìn)貨物或者勞務(wù)發(fā)生的支出 五、出租方分?jǐn)偟乃姷荣M(fèi)用 六、共同接受勞務(wù)，采用分?jǐn)偡绞?/p> 七、發(fā)行債券利息支出 八、支付的未履行合同的違約金支出