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| 發(fā)布時間： | 2023-11-24 14:21 |
| 最后更新： | 2023-11-24 14:21 |
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BVI經(jīng)濟實質(zhì)申報的適用對象有哪些？
一、法條參考
1、根據(jù)《BOSS法案》第9、10條，每一位注冊代理人都應依法建立一個注冊代理人數(shù)據(jù)庫，為其擔任注冊代理人的每一個公司和法律實體進行被要求的信息申報。對應的公司和法律實體也應在法定時間內(nèi)將信息通知給注冊代理人。
2、根據(jù)《經(jīng)濟實質(zhì)法案》第11條，為輔助BVI國際稅務機關(guān)進行經(jīng)濟實質(zhì)認定，除根據(jù)《BOSS法案》第10條應提供的信息外，各法律實體也應提供該機關(guān)要求的其他合理信息。
3、根據(jù)《經(jīng)濟實質(zhì)法案》第5、6條，若一個法律實體在任一財務周期內(nèi)開展了一項或多項相關(guān)業(yè)務，它都應當滿足該個或該些對應相關(guān)業(yè)務的經(jīng)濟實質(zhì)要求。其中，“相關(guān)業(yè)務”指以下9類：
（a）銀行業(yè)務（banking business）
（b）保險業(yè)務（insurance business）
（c）基金管理業(yè)務（fund management business）
（d）融資租賃業(yè)務（finance and leasing business）
（e）總部業(yè)務（head business）
（f）運輸業(yè)務（shipping business）
（g）控股業(yè)務（holding business）
（h）知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務（intellectual property business）
（i）配送和服務中心業(yè)務（distribution and service centre business）
且相關(guān)業(yè)務不包括投資基金業(yè)務（investment fund business）
二、整合
綜合以上法條可知：每一個公司和法律實體，即每一個BVI公司，都必須通過其注冊代理人進行按時經(jīng)濟實質(zhì)申報。
只有從事符合《經(jīng)濟實質(zhì)法案》指名的9類業(yè)務的BVI公司，才需要滿足經(jīng)濟實質(zhì)要求。其他公司只需按時申報即可?！敖?jīng)濟實質(zhì)申報”與“經(jīng)濟實質(zhì)要求”所管轄的范圍并不相同。
BVI經(jīng)濟實質(zhì)申報的法律法規(guī)是什么？
BVI經(jīng)濟實質(zhì)申報的法律法規(guī)是Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) Act（簡稱“經(jīng)濟實質(zhì)法案”）、Beneficial Ownership Secure Search System Act（簡稱“BOSS法案”）及Rules on Economic Substance in the Virgin Islands（簡稱“經(jīng)濟實質(zhì)規(guī)則”）。
《BOSS法案》，全稱《受益所有權(quán)安全搜索系統(tǒng)法案》，最早頒布于2017年，故又稱2017法案（2017 Act），最新修訂于2021年，主要規(guī)定經(jīng)濟實質(zhì)申報的申報主體、申報內(nèi)容、申報要求等。
《經(jīng)濟實質(zhì)法案》，最早頒布于2018年，最新修訂于2021年，主要規(guī)定經(jīng)濟實質(zhì)要求，須滿足要求的主體范圍等。
《經(jīng)濟實質(zhì)規(guī)則》，最早發(fā)布于2019年，最新更新于2023年，對《經(jīng)濟實質(zhì)法案》進行解釋、補充。