在匯算清繳，填寫到A000000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表的時候，關于103資產總額和104從業(yè)人數(shù)的填寫，很多同學都一臉疑惑，不知道該怎么填寫。
由小編和大家一起學習一下這兩個必填項如何取數(shù)和填寫吧！一、103資產總額和104從業(yè)人數(shù)填錯可能給企業(yè)帶來的影響103資產總額和104從業(yè)人數(shù)是衡量企業(yè)是否滿足小型微利企業(yè)的標準，并以此來界定企業(yè)是否能享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策，如果填數(shù)超過了小型微利企業(yè)的標準，那么企業(yè)就不能再享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策。
這樣會給企業(yè)帶來稅收風險。
各位同學要引以重視，不得隨便亂填寫。
注:本文僅僅講述103資產總額的取數(shù)和填寫，104從業(yè)人數(shù)和資產總額取數(shù)和填寫類似。
二、103資產總額的取數(shù)和填寫（全年經(jīng)營情況）從A000000表中103資產總額那欄括號里面已經(jīng)寫得很清楚了，填報的是“全年資產總額季度平均值”。
這時大多數(shù)同學又有疑問了，全年資產總額季度平均值又怎么計算？哈哈，來！小編寵你們。
全年季度平均值=全年四季度平均值之和/4季度平均值=（季初值+季末值）/2季初值一般取數(shù)是該季度的上一個臨近月份資產負債表里面資產總額的數(shù)；季末值一般取數(shù)是該季度最后一個月份資產負債表里面資產總額的數(shù)。
比如； 2021年季度平均值換算表 月份資產總額（萬元）季度平均值算法2020年12月30002021年1月份33002021年2月份36002021年3月份3900一季度平均值=（3000+3900）/2=34502021年4月份31002021年5月份34002021年6月份3700二季度平均值=（3900+3700）/2=38002021年7月份32002021年8月份35002021年9月份3800三季度平均值=（3700+3800）/2/=37502021年10月份35002021年11月份37002021年12月份4100四季度平均值=（3800+4100）/2=3950全年季度平均值=（3450+3800+3750+3950）/4=3737.5 以上表格計算的是全年都有正常經(jīng)營收入的情況，小編就說一下年中經(jīng)營的季度平均值是如何計算的。
三、103資產總額的取數(shù)和填寫（年中開業(yè)經(jīng)營情況）年中開業(yè)經(jīng)營的，以實際經(jīng)營期作為一個納稅年度來確定相關指標。
比如: 2021季度平均值換算表 月份資產總額（萬元）季度平均值算法2021年1月份2021年2月份2021年3月份2021年4月份2021年5月份34002021年6月份3700二季度平均值=（3400+3700）/2=35502021年7月份32002021年8月份35002021年9月份3800三季度平均值=（3700+3800）/2/=37502021年10月份35002021年11月份37002021年12月份4100四季度平均值=（3800+4100）/2=3950全年季度平均值=（3550+3750+3950）/3=3750 以上就是年中開業(yè)經(jīng)營對于季度平均值的換算過程，你會發(fā)現(xiàn)相關指標的計算是以實際經(jīng)營期作為一個納稅年度來確定的。
你學會了嗎?
