企業(yè)所得稅匯算清繳5月31日截止！企業(yè)所得稅稅匯算清繳申報(bào)期是：每年的1月1日至5月31日。
1、必須要先完成年度財(cái)務(wù)報(bào)表的申報(bào)
申報(bào)企業(yè)所得稅匯算清繳前，需要先完成年度財(cái)務(wù)報(bào)表的申報(bào)，否則無(wú)法進(jìn)入?yún)R算清繳報(bào)表填報(bào)；未完成年度財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)的情況下進(jìn)入“匯算清繳”時(shí)系統(tǒng)會(huì)提示：財(cái)務(wù)報(bào)表順序校驗(yàn)不通過(guò)，請(qǐng)您先成功申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，再申報(bào)主稅種！
先申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)，進(jìn)入財(cái)務(wù)報(bào)表填寫(xiě)界面，系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)制度備
案信息及稅務(wù)登記信息生成不同類別的財(cái)務(wù)報(bào)表，可以按照填表總覽的表單進(jìn)行填寫(xiě)后點(diǎn)擊【保存】。
利潤(rùn)表中“本期金額或本年累計(jì)金額”填列本年度累計(jì)金額，“上年金額或上期金額”填列去年同期累計(jì)金額。
提示：必須要先完成年度財(cái)務(wù)報(bào)表的申報(bào)才可以填報(bào)匯算清繳報(bào)表哦。
2.企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)填寫(xiě)流程：
3.企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項(xiàng)：
4.特殊事項(xiàng)提醒：
一是基本經(jīng)營(yíng)情況，需要填寫(xiě)勾選
資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)為系統(tǒng)自動(dòng)帶出，數(shù)據(jù)取自2022年第四季度申報(bào)表，如果數(shù)據(jù)與實(shí)際不符，可以進(jìn)行修改。當(dāng)企業(yè)稅務(wù)登記里的總分機(jī)構(gòu)類型不為分支機(jī)構(gòu)或分總機(jī)構(gòu)且滿足103資產(chǎn)總額≤5000萬(wàn)元、104從業(yè)人數(shù)≤300人、106從事國(guó)家限制或禁止行業(yè)為“否”時(shí)， 109小型微利企業(yè)會(huì)默認(rèn)為“是”?！拘∥⑵髽I(yè)簡(jiǎn)化年報(bào)措施】根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2018年第58號(hào)公告，小微企業(yè)免填：1.《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》-“主要股東及分紅情況”；2.《一般企業(yè)收入明細(xì)表》、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》、《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》、《期間費(fèi)用明細(xì)表》。 小微標(biāo)識(shí)是與否的選擇將直接關(guān)系到系統(tǒng)自動(dòng)提取相關(guān)數(shù)據(jù)及匹配對(duì)應(yīng)表單。
二是有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況，存在或者發(fā)生所列事項(xiàng)時(shí)必填。勾選相應(yīng)情況后，填報(bào)表單會(huì)根據(jù)填寫(xiě)情況自動(dòng)勾選部分報(bào)表。
其中210科技型中小企業(yè)、211高新技術(shù)企業(yè)信息為系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)填，也支持自行填報(bào)。如提取錯(cuò)誤，請(qǐng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系。
三是主要股東及分紅情況。
（一）小微企業(yè)免填股東信息。
（二）非小微企業(yè)，系統(tǒng)自動(dòng)提取投資比例前*十位的股東信息，股東數(shù)量超過(guò)十位的，其余股東有關(guān)數(shù)據(jù)合計(jì)在【其他股東合計(jì)】。
5、匯算清繳后，如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
1，匯算清繳后，企業(yè)經(jīng)過(guò)調(diào)整，需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅
a.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則賬務(wù)處理如下：
補(bǔ)繳的所得稅之前沒(méi)有計(jì)提現(xiàn)在補(bǔ)計(jì)提 借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅費(fèi)用 實(shí)際補(bǔ)繳 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅費(fèi)用
貸：銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整b.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則賬務(wù)處理如下： 補(bǔ)繳的所得稅之前沒(méi)有計(jì)提現(xiàn)在補(bǔ)計(jì)提 借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅費(fèi)用 實(shí)際補(bǔ)繳 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅費(fèi)用
貸：銀行存款
2.匯算清繳后，企業(yè)經(jīng)過(guò)調(diào)整，不需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。 a.調(diào)增調(diào)減的項(xiàng)目不需要做賬務(wù)處理，不需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，也沒(méi)有需要退的預(yù)繳企業(yè)所得稅的，不需要做賬務(wù)處理。
b.企業(yè)經(jīng)過(guò)調(diào)整，預(yù)繳的企業(yè)所得稅大于全年應(yīng)交納的企業(yè)所得稅，應(yīng)該申請(qǐng)退稅，賬務(wù)處理是做上面補(bǔ)繳稅款的分錄。
注意：納稅人應(yīng)該及時(shí)申請(qǐng)退稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，不再抵繳其下一年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
