企業所得稅匯算清繳5月31日截止！

企業所得稅匯算清繳5月31日截止！企業所得稅稅匯算清繳申報期是：每年的1月1日至5月31日。

1、必須要先完成年度財務報表的申報

申報企業所得稅匯算清繳前，需要先完成年度財務報表的申報，否則無法進入匯算清繳報表填報；未完成年度財務報表申報的情況下進入“匯算清繳”時系統會提示：財務報表順序校驗不通過，請您先成功申報財務報表，再申報主稅種！

先申報財務報表年報，進入財務報表填寫界面，系統根據企業的財務制度備
案信息及稅務登記信息生成不同類別的財務報表，可以按照填表總覽的表單進行填寫后點擊【保存】。

利潤表中“本期金額或本年累計金額”填列本年度累計金額，“上年金額或上期金額”填列去年同期累計金額。
提示：必須要先完成年度財務報表的申報才可以填報匯算清繳報表哦。
2.企業所得稅匯算清繳申報填寫流程：

3.企業所得稅匯算清繳注意事項：

4.特殊事項提醒：

一是基本經營情況，需要填寫勾選

資產總額和從業人數為系統自動帶出，數據取自2022年第四季度申報表，如果數據與實際不符，可以進行修改。當企業稅務登記里的總分機構類型不為分支機構或分總機構且滿足103資產總額≤5000萬元、104從業人數≤300人、106從事國家限制或禁止行業為“否”時， 109小型微利企業會默認為“是”。【小微企業簡化年報措施】根據國家稅務總局2018年第58號公告，小微企業免填：1.《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》-“主要股東及分紅情況”；2.《一般企業收入明細表》、《金融企業收入明細表》、《一般企業成本支出明細表》、《金融企業支出明細表》、《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》、《期間費用明細表》。 小微標識是與否的選擇將直接關系到系統自動提取相關數據及匹配對應表單。

二是有關涉稅事項情況，存在或者發生所列事項時必填。勾選相應情況后，填報表單會根據填寫情況自動勾選部分報表。
其中210科技型中小企業、211高新技術企業信息為系統自動預填，也支持自行填報。如提取錯誤，請與主管稅務機關聯系。

三是主要股東及分紅情況。

（一）小微企業免填股東信息。

（二）非小微企業，系統自動提取投資比例前*十位的股東信息，股東數量超過十位的，其余股東有關數據合計在【其他股東合計】。

5、匯算清繳后，如何進行賬務處理？
1，匯算清繳后，企業經過調整，需要補繳企業所得稅
a.企業會計準則賬務處理如下：

 補繳的所得稅之前沒有計提現在補計提   借：以前年度損益調整
      貸：應交稅費-應交企業所得稅費用  實際補繳     借：應交稅費-應交企業所得稅費用
         貸：銀行存款  結轉以前年度損益調整
  借：利潤分配-未分配利潤             貸：以前年度損益調整b.小企業會計準則賬務處理如下：   補繳的所得稅之前沒有計提現在補計提   借：所得稅費用
         貸：應交稅費-應交企業所得稅費用   實際補繳     借：應交稅費-應交企業所得稅費用
        貸：銀行存款
2.匯算清繳后，企業經過調整，不需要補繳企業所得稅。  a.調增調減的項目不需要做賬務處理，不需要補繳企業所得稅，也沒有需要退的預繳企業所得稅的，不需要做賬務處理。
b.企業經過調整，預繳的企業所得稅大于全年應交納的企業所得稅，應該申請退稅，賬務處理是做上面補繳稅款的分錄。
注意：納稅人應該及時申請退稅，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，不再抵繳其下一年應繳納的企業所得稅。