近年來，“一帶一路”倡議已經(jīng)成為中國對外開放合作的重要平臺，促進了中國對“沿線國家”的直接投資。
這一倡議的成功實施不僅受益于中國政府的政策支持，還依賴于有效的稅收政策溝通合作和稅收征管合作機制。
通過建立稅收合作平臺和簽訂稅收協(xié)定，中國和“沿線國家”都能獲益：前者提高了中國對外直接投資企業(yè)的稅收確定性，后者改善了稅收營商環(huán)境，使得中國對外直接投資在“一帶一路”倡議下得以快速增長。
在這一背景下，本文將探討境外投資備案的重要性以及相關(guān)流程和審查要點，為有相關(guān)需求的企業(yè)提供參考。
境外投資備案的必要性境外投資（ODI）是指境內(nèi)企業(yè)通過新設(shè)、并購等方式獲取境外企業(yè)的權(quán)益。
根據(jù)相關(guān)法規(guī)，境內(nèi)企業(yè)進行境外投資需要進行ODI備案，尤其是對涉及敏感國家和行業(yè)的投資，還需要核準管理。
ODI備案的必要性體現(xiàn)在以下幾個方面：資金流通合法性：完成備案后，企業(yè)能夠以合法合規(guī)的方式實現(xiàn)資金進出境，否則資金將無法合法匯出，影響境外主體的利潤紅利返程。
返程投資：若境內(nèi)企業(yè)的境外子公司計劃返程投資國內(nèi)企業(yè)，沒有辦理ODI備案手續(xù)，將無法完成返程投資，尤其對計劃境外上市的企業(yè)而言需要特別關(guān)注。
政府補貼和獎勵：未辦理ODI備案手續(xù)的境內(nèi)企業(yè)無法享受中國政府相關(guān)補貼和獎勵，包括境外知識產(chǎn)權(quán)糾紛和“兩反一?！睉?yīng)訴補貼等。
懲戒措施：未辦理ODI備案即進行境外投資的，境內(nèi)主體將在一定時限內(nèi)被禁止進行任何境外投資行為，相關(guān)主管部門有權(quán)責令中止或停止項目并追究刑事責任。
境外投資備案流程境外投資備案涉及三個主要部門：發(fā)展和改革委員會、商務(wù)主管部門以及國家外匯主管部門。
整個備案流程通常包括以下步驟：提交備案申請：境內(nèi)主體向發(fā)展和改革委員會和商務(wù)主管部門提交備案申請。
在取得核準文件或備案通知書后，可至銀行辦理外匯登記，對于投資規(guī)定金額以上的，還需向外匯主管部門報告。
審查企業(yè)運營情況：監(jiān)管機構(gòu)核查申請實施境外投資的境內(nèi)公司的運營情況，包括企業(yè)成立時間、經(jīng)營范圍、經(jīng)營狀況、境內(nèi)股東／合伙人情況等，以確認其具備真實投資能力。
審查投資資金來源：監(jiān)管部門關(guān)注資金是否真實合規(guī)。
資金來源可以包括企業(yè)自有資金、借款、募集資金和權(quán)益性資產(chǎn)出資。
每種來源都需要滿足特定的核查要求。
審查境外投資項目：監(jiān)管部門要求境內(nèi)企業(yè)提供資金出境的具體使用計劃，以確保資金符合國家政策導(dǎo)向的境外投資活動。
審查的關(guān)鍵點包括項目的真實性、資金去向、業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性、商業(yè)邏輯等。
對于敏感性行業(yè)和領(lǐng)域，如房地產(chǎn)和娛樂業(yè)，監(jiān)管部門持謹慎態(tài)度。
而對于非敏感行業(yè)的境外投資項目，審查的焦點在于項目是否符合國家整體的經(jīng)濟安全利益和產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向。
“一帶一路”倡議為中國境外投資提供了廣闊的機遇，但備案流程和審查要點是不可忽視的關(guān)鍵步驟。
合規(guī)的ODI備案能夠確保企業(yè)的資金流通合法性，保障政府支持和獎勵的權(quán)益，為未來的返程投資和上市計劃提供保障。
企業(yè)在進行境外投資前，應(yīng)深入了解和遵守相關(guān)法規(guī)和流程，以確保投資的順利進行。
