詳細(xì)介紹香港公司審計(jì)報(bào)稅常見(jiàn)問(wèn)題綜述

香港作為全球重要的金融中心，同時(shí)也是最靈活的經(jīng)濟(jì)體之一，擁有極為優(yōu)厚的稅務(wù)條件，而其較低稅率的優(yōu)勢(shì)，也是吸引全球客商前往香港注冊(cè)公司的重要原因。很多注冊(cè)香港公司從事外貿(mào)活動(dòng)的國(guó)內(nèi)企業(yè)在進(jìn)行報(bào)稅的過(guò)程中都選擇了零申報(bào)的方式，因?yàn)榱闵陥?bào)不僅簡(jiǎn)單省事，最重要的是成本低。不少人心存僥幸，即使有賬戶(hù)，有交易記錄也選擇零申報(bào)的方式，覺(jué)得以前都是這樣操作的，現(xiàn)在也不會(huì)有事。但是，不要忘了香港稅局可以追查香港公司7年的賬目，一旦被調(diào)查就難逃重罰。即使第一次、第二次僥幸逃過(guò)了，但是越往后風(fēng)險(xiǎn)也大，因?yàn)殚L(zhǎng)期零申報(bào)的香港公司會(huì)是稅局的重點(diǎn)檢查對(duì)象。而且隨著CRS的來(lái)臨，零申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)也在逐步增加。而香港銀行方便的外匯收付和兌換功能，也吸引了大量?jī)?nèi)地客商前往香港注冊(cè)公司。但香港與內(nèi)地政府，在對(duì)所轄公司的管理方式上有很大不同，特別是稅務(wù)方面與內(nèi)地差異巨大，導(dǎo)致很多新注冊(cè)香港公司的客商，對(duì)香港公司記賬報(bào)稅工作產(chǎn)生不少疑問(wèn)。

香港稅制具體有兩大類(lèi)。一類(lèi)是直接稅：包括物業(yè)稅、利得稅、薪俸稅；一類(lèi)是間接稅：包括遺產(chǎn)稅、印花稅、博彩稅、酒店房租稅等。

小縱本文將詳細(xì)介紹香港公司的利得稅（后續(xù)會(huì)推出出系列文章，跟大家介紹其他香港的稅收政策）

一、香港公司利得稅介紹

· 課稅基礎(chǔ)：香港實(shí)行地域來(lái)源征稅制度，即只有源自香港的收入才須在香港課稅。因此，只有源自香港的利潤(rùn)才要交利得稅。

小縱提醒：地域原則的征收不分居民和非居民，假如您是非香港居民，利潤(rùn)來(lái)自香港，那么需要在香港繳納利得稅。如果您是香港居民，但公司賺取的利潤(rùn)來(lái)自其他地區(qū)，那么不需要支付稅款。但是香港稅局有權(quán)要求提供更加詳盡的資料來(lái)判斷香港公司是否符合利得稅豁免。

二、利得稅稅率

利得稅一般稅率為16.5%（法人團(tuán)體）、15%（法人團(tuán)體以外的人士）。兩級(jí)制利得稅率為8.25%，適用于法團(tuán)首200萬(wàn)港元應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)，其后的應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)則按16.5%征稅。至于非法團(tuán)，兩級(jí)制利得稅率相應(yīng)為7.5%及15%。

在香港，理論上來(lái)說(shuō)沒(méi)有經(jīng)營(yíng)的公司可以零報(bào)稅。但從實(shí)際情況來(lái)講，只要您以公司名義進(jìn)行任何商業(yè)上的交易或活動(dòng)，便算是有經(jīng)營(yíng)行為。 要是從書(shū)面記錄來(lái)講，可以由以下幾個(gè)方面來(lái)判斷，涉及其中任一方面的即為有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

1、銀行賬戶(hù)已經(jīng)留下經(jīng)營(yíng)記錄；

2、政府海關(guān)、物流公司已經(jīng)留下進(jìn)出口記錄；

3、與香港客商發(fā)生購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系；

4、在香港已經(jīng)聘請(qǐng)雇員；

5、容許或授權(quán)在香港使用專(zhuān)利，商標(biāo)設(shè)計(jì)等資料；

6、容許或授權(quán)在香港使用動(dòng)產(chǎn)收取租金，租賃費(fèi)等款項(xiàng)；

7、委托在香港代銷(xiāo)；

8、其它得自或產(chǎn)生于香港的利潤(rùn)。

按照以上標(biāo)準(zhǔn)，絕大多數(shù)香港公司涉及有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，不屬于可以申請(qǐng)零報(bào)的公司。

香港公司報(bào)稅的流程

香港公司盈利須繳付香港利得稅。當(dāng)收到香港稅務(wù)局發(fā)出的利得稅報(bào)稅表后，在限期之內(nèi)必須提交報(bào)稅表連同由香港會(huì)計(jì)師審核的審計(jì)報(bào)告遞交香港稅務(wù)局。

財(cái)政年度一般為12個(gè)月，第一年可以延至18個(gè)月；報(bào)稅時(shí)間一般為財(cái)政年度結(jié)束后一個(gè)月， 如果不能按期報(bào)稅，必須在有效期內(nèi)申請(qǐng)延期。