騰博國際丨境外投資者必看：境外投資備案ODI全流程解讀（收藏版）

返程投資37號文登記步驟及辦理材料匯總

　　近日，有朋友問到境外投資備案與37號文登記相關(guān)問題，了解什么在什么情況下需要辦理，以及在哪里辦理？辦理需要哪些材料？下面騰博國際將根據(jù)實際辦理經(jīng)驗給大家詳細講解一下返程投資37號文登記全步驟辦理指南。

　　一、什么情況下需要辦理37號文登記?

　　我們以在香港上市搭紅籌架構(gòu)為例，境內(nèi)居民個人在設(shè)立了境外控股公司后、設(shè)立WFOE之前，應向外管局申請辦理境外投資外匯登記手續(xù)。
如果不辦理登記，境內(nèi)居民從特殊目的公司獲得的利潤和權(quán)益變現(xiàn)所得將難以調(diào)回境內(nèi)使用，而且會造成WFOE與境外母公司之間的資金往來(利潤、出資等)均不合法，從而可能會對公司境外上市造成障礙。
而境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資(ODI)有專門手續(xù)，無需辦理37號文項下外匯登記。
在外匯管理漸趨嚴格的態(tài)勢下，如果銀行層層追及發(fā)現(xiàn)境內(nèi)個人股東(甚至持股比例非常小)通過境外架構(gòu)持股并且未辦理37號文登記的，那么在境內(nèi)實體公司是不能辦理任何股權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資等股權(quán)變動手續(xù)。

　　二、37號文登記在哪辦理?

　　一般通過境內(nèi)權(quán)益(內(nèi)資公司)注冊地的銀行進行申報，且必須在WFOE設(shè)立(以營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)為標志)前辦理。
實際操作中，以境內(nèi)企業(yè)注冊地銀行為辦理機構(gòu)，如有多家境內(nèi)企業(yè)且所在地不一致時，則可以在主要企業(yè)注冊地銀行集中辦理。

　　三、什么時候辦理37號文?

　　境內(nèi)居民個人辦理37號文登記之前，可在境外先行設(shè)立特殊目的公司，但除支付公司注冊費用外，不得發(fā)生其他出資(含境外出資)行為，否則按特殊目的公司外匯補登記處理，可能需要交納罰款、出具說明函詳細說明理由，由相關(guān)外匯局按照個案業(yè)務(wù)集體審議制度審核辦理補登記。
由此可見，37號文登記需在“出資”之前完成。
該等“出資”不能以我們慣常所理解的出資概念來理解，在搭建紅籌架構(gòu)中，境內(nèi)外架構(gòu)的連接，即設(shè)立WFOE或境內(nèi)運營實體變更為WFOE即視為出資完成。
而且在實際操作中，有些銀行要求在境內(nèi)實體公司引入外商投資者由內(nèi)資企業(yè)變更為中外合資企業(yè)之前，必須完成37號文登記。
因此，究竟何時完成37號文登記，建議各企業(yè)與擬登記銀行提前溝通確認。

　　四、37號文登記的操作流程

　　步驟1：創(chuàng)始人設(shè)立SPV即架構(gòu)的搭建(至香港公司);

　　步驟2：辦理37號文初始登記;

　　步驟3：新設(shè)或收購境內(nèi)企業(yè);

　　步驟4：簽署VIE相關(guān)全部協(xié)議;

　　步驟5：境外投資人注入資本;

　　步驟6：如果BVI股東發(fā)生變化，須變更37號文登記。
根據(jù)我們的實際操作經(jīng)驗，在美國或香港上市前如果有部分股東因故未辦理37號文登記，只要不是控股股東，經(jīng)過適當披露往往不會對上市造成實質(zhì)不利影響。
但是后期做補登記，否則資金無法派回中國境內(nèi)。

　　五、辦理37號文登記所需的材料清單

　　一般來說，辦理37號文需要的文件如下(不同地區(qū)略有差異，請以當?shù)刂鞴軝C關(guān)要求為準)：

　　1.合法持有境內(nèi)權(quán)益公司資產(chǎn)的證明文件;

　　2.創(chuàng)始人股東在特殊目的公司有實際控制權(quán)的證明文件(股東名冊、認繳人名冊等);

　　3.境內(nèi)權(quán)益公司的調(diào)檔章程;

　　4.境內(nèi)權(quán)益公司營業(yè)執(zhí)照副本復印件;

　　5.與境外投資方簽署的投融資協(xié)議;

　　6.創(chuàng)始人股東的身份證復印件;

　　7.外匯登記表;

　　8.境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記申請書;

　　9.承諾函;

　　10.股東會決議;

　　11.委托書;

　　12.其他可能要求的補充材料。

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