如何利用開曼信托進(jìn)行遺產(chǎn)規(guī)劃及資產(chǎn)管理

開曼信托如何用于遺產(chǎn)規(guī)劃？

開曼信托是一種在開曼群島設(shè)立的信托，可以用于遺產(chǎn)規(guī)劃的目的，其優(yōu)勢是可以保護(hù)財(cái)產(chǎn)免受外部干擾，避免遺產(chǎn)稅和其他稅收，以及靈活地分配財(cái)產(chǎn)給受益人。開曼信托有多種類型，根據(jù)財(cái)產(chǎn)授予人的需求和目標(biāo)，可以選擇全權(quán)信托、固定權(quán)益信托、慈善信托、STAR 信托等。

一、開曼信托遺產(chǎn)規(guī)劃的優(yōu)勢

1. 被繼承人擁有的資產(chǎn)通常根據(jù)遺囑信托的條款轉(zhuǎn)移，否則如果資產(chǎn)在多個(gè)國家/地區(qū)持有，則可能需要在資產(chǎn)所在的每個(gè)國家/地區(qū)獲得遺囑認(rèn)證。此外，在將資產(chǎn)分配給繼承人之前，可能需要繳納遺產(chǎn)稅和稅款。但是，如果這些資產(chǎn)以信托方式結(jié)算，則可以根據(jù)信托文書的條款為后代的利益持有：個(gè)人的死亡不應(yīng)對(duì)信托的繼續(xù)運(yùn)作產(chǎn)生不利影響。

2. 開曼群島的繼承法是基于 "遺囑自由 "的原則。信托中的資產(chǎn)可以以委托人希望的任何方式進(jìn)行分配。一些來自繼承法嚴(yán)格的國家/地區(qū)的個(gè)人，在其有生之年可能希望在繼承人之間實(shí)施不同于其國家/地區(qū)法規(guī)定的財(cái)產(chǎn)分配計(jì)劃。通過在開曼群島建立離岸信托，并通過對(duì)信托資產(chǎn)的規(guī)劃，通?？梢詫?shí)施所需的分配計(jì)劃。

3. 如果沒有遺囑，一個(gè)人 "無遺囑 "死亡，其資產(chǎn)將按照任何適用的無遺囑規(guī)則和既定比例（可能與一個(gè)人的愿望不符）進(jìn)行分配。在開曼群島，《繼承法》（2006年修訂版）包含了關(guān)于無遺囑者對(duì)家庭成員的遺產(chǎn)處置的法定規(guī)則。

4. 遺囑還可以設(shè)計(jì)成受托人為特定的人和特定的時(shí)期持有資產(chǎn)。這樣做的好處能夠防止年幼的家庭成員在其沒有準(zhǔn)備好接受和管理財(cái)富之前繼承巨額財(cái)富，由受托人持有財(cái)富并管理，維持該家庭成員的日常生活開銷，直到他或她成年。

5. 開曼群島的遺囑對(duì)于居住在開曼群島以外、擁有開曼群島公司股份的人來說也特別有利。獲得有關(guān)開曼群島遺囑的遺囑認(rèn)證，授權(quán)遺囑執(zhí)行人處理開曼群島的股份，不受個(gè)人居住國的程序影響，也不需要開曼群島的法院重新頒發(fā)外國遺囑認(rèn)證。

二、開曼群島遺囑的手續(xù)

《遺囑法》（2020年修訂版）規(guī)定了開曼群島遺囑的基本要求。這些要求大致是：

l 立遺囑的人年滿18歲；

l 以書面形式訂立；

l 在兩名證人在場的情況下簽署。

此外，最近出臺(tái)的《2018年遺囑的正式效力（海外死亡者）法案》允許居住在開曼群島以外的人根據(jù)開曼群島法律執(zhí)行有效的開曼群島遺囑，處理動(dòng)產(chǎn)（廣義上是除房地產(chǎn)以外的任何東西）。在這一變化之前，要想讓遺囑信托處理開曼群島的動(dòng)產(chǎn)，需要確認(rèn)該外國遺囑根據(jù)死者的住所或遺囑執(zhí)行地的法律是有效的。這一變化很關(guān)鍵，因?yàn)樗试S擁有開曼公司股份或在開曼群島投資基金中擁有權(quán)益的人在死亡時(shí)更容易處置他們的權(quán)益，即使他們在開曼群島以外的地方死亡。

當(dāng)被繼承人去世時(shí)，開曼信托的受托人將需要從開曼群島大法院獲得代表權(quán)授予書，以正式證明授予書中指定的受托人有合法權(quán)利占有或處理死者的資產(chǎn)。

l 如果死者留下了遺囑，所需的命令被稱為遺囑認(rèn)證書（Grant of Probate），

l 如果死者在去世前沒有立下遺囑，所需的授權(quán)是對(duì)死者遺產(chǎn)的管理書授權(quán)（Letters of Administration）。

l 如果一個(gè)人留下了遺囑，但該遺囑由于某種原因而無效（例如，由于未能滿足上述正式要求或由于沒有可識(shí)別的遺囑執(zhí)行人），所需的授予是附有遺囑的行政管理授予。

開曼信托如何用于資產(chǎn)管理和投資規(guī)劃？

從歷史上看，建立信托的主要目的是保護(hù)資產(chǎn)免受風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)代背景下，信托可用于在安全和穩(wěn)定的政治環(huán)境中持有資產(chǎn)。信托在個(gè)人、家庭和公司的財(cái)務(wù)規(guī)劃中發(fā)揮著重要作用，并傾向于作為保護(hù)資產(chǎn)免受委托人未來潛在負(fù)債（如懲罰性稅收）影響的盾牌。將信托與基礎(chǔ)公司結(jié)合使用可用于將境內(nèi)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為離岸資產(chǎn)，并在所有權(quán)鏈中插入額外的保密層。使用信托和公司組合也可能使信托資產(chǎn)在不承認(rèn)信托概念的司法管轄區(qū)持有。這種安排可能對(duì)出貸人具有吸引力，以便獲得資產(chǎn)擔(dān)保。信托還可以保護(hù)資產(chǎn)免受戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的影響，例如委托人住所國、居住地國或國籍國的沒收或征用。作為進(jìn)一步的保護(hù)，現(xiàn)代信托文書可以規(guī)定，在受托人居住國發(fā)生政治或戰(zhàn)略緊急情況時(shí)，將適當(dāng)?shù)暮徒夥ㄞD(zhuǎn)移到另一個(gè)司法管轄區(qū)。

信托公司可以通過幾種方式管理其投資，包括：

內(nèi)部管理： 一些信托公司有內(nèi)部投資管理團(tuán)隊(duì)，處理信托公司的投資。

第三方管理： 聘請(qǐng)外部投資經(jīng)理來處理信托的投資。

投資準(zhǔn)則： 信托公司通常有投資指南，規(guī)定信托公司的資產(chǎn)應(yīng)如何投資。

多樣化： 信托公司可以投資于各種資產(chǎn)，以幫助管理風(fēng)險(xiǎn)和最大化回報(bào)。

信托公司根據(jù)客戶的風(fēng)險(xiǎn)偏好、投資目標(biāo)和資產(chǎn)配置來規(guī)劃投資。他們可以選擇進(jìn)入資本市場，提高主動(dòng)管理能力，建立完整的證券產(chǎn)品線，創(chuàng)造自己的特色產(chǎn)品，并在細(xì)分領(lǐng)域建立競爭優(yōu)勢。信托公司還可以發(fā)揮跨市場投資的優(yōu)勢，連接金融機(jī)構(gòu)和運(yùn)營服務(wù)平臺(tái)，與私募基金、證券公司合作開展資產(chǎn)配置業(yè)務(wù)，逐步培育主動(dòng)配置能力，抓住機(jī)遇，為客戶創(chuàng)造價(jià)值。