費(fèi) 用發(fā)票報(bào)銷的五個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

企業(yè)的常見費(fèi)用報(bào)銷中存在很大風(fēng)險(xiǎn)，主要集中在這五個(gè)方面，我們來總結(jié)一下：

需不需要代扣代繳個(gè)稅

財(cái)務(wù)向個(gè)人支付款項(xiàng)時(shí)，一定要考慮，這筆款需不需要扣繳個(gè)稅。

企業(yè)報(bào)銷的辦公用品、餐費(fèi)、加油費(fèi)如果與公司的規(guī)模、經(jīng)營情況不匹配，則很有可能被稽查要求補(bǔ)稅。

《稅收征收管理法》第六十九條規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣，由稅務(wù)機(jī)關(guān)對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣款百分之五十以上三倍以下的罰款。

增值稅能否抵扣

拿到費(fèi)用的報(bào)銷單，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該考慮增值稅能不能抵扣。進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣必須同時(shí)滿足2個(gè)條件：

◆取得合法有效的抵扣憑證

◆沒有用于免稅項(xiàng)目、集體福利等不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目

比如，同樣都是機(jī)票，進(jìn)項(xiàng)稅能不能抵扣？這就要看機(jī)票類型和報(bào)銷對象。

企業(yè)所得稅能否扣除

《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》規(guī)定可稅前扣除的合法憑證，不僅 限于常用的發(fā)票，還有財(cái)政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。

有一些費(fèi)用雖然按照會計(jì)相關(guān)管理規(guī)定可予以報(bào)銷，但所得稅上不能稅前扣除，應(yīng)該主動做調(diào)增。

例如，鐵路電子客票丟失后，企業(yè)所得稅存在不能扣除的風(fēng)險(xiǎn)。

是否存在會計(jì)和稅法的差異

很多人把會計(jì)處理和稅法混為一談，最典型的一個(gè)例子是，稅法上規(guī)定500萬元以下固定資產(chǎn)可以一次性稅前扣除，很多人在會計(jì)處理上就一次性提折舊計(jì)入費(fèi)用，固定資產(chǎn)的凈值也變成了0。

這種做法是錯誤的，會導(dǎo)致會計(jì)信息的失真。對于會計(jì)和稅法的差異，應(yīng)該通過“遞延所得稅資產(chǎn)” “遞延所得稅負(fù)債”等科目入賬、

公款私用、惡意報(bào)銷的風(fēng)險(xiǎn)

個(gè)人消費(fèi)在公司報(bào)銷、或者串通第三方故意抬高價(jià)格來惡意報(bào)銷、公款私用，對于國企、私企都是危害特別大的一種情形。

企業(yè)可以通過以下幾種方法來規(guī)避這一風(fēng)險(xiǎn)：

01 制定預(yù)算，以預(yù)算制度來約束費(fèi)用的報(bào)銷。

02 報(bào)銷費(fèi)用不能僅依據(jù)發(fā)票，同時(shí)還要有大額采購申請、驗(yàn)收單、合同、入庫單等原始單據(jù)。

03 應(yīng)該索取發(fā)票清單。

04 設(shè)定專人采購、專人審核、定期采購

05 采用公戶支付，可以使用支付寶、等便捷支付的方法。