印尼公司的企業(yè)所得稅和增值稅

印尼作為群島國(guó)家，地跨南北半球，橫臥兩洋兩洲，扼守馬六甲等重要國(guó)家貿(mào)易航道，也是“21世紀(jì)海上絲綢之路”的重點(diǎn)之一。中國(guó)很多企業(yè)選擇注冊(cè)印尼公司，在印尼投資成為雙邊經(jīng)貿(mào)合作的亮點(diǎn)。

根據(jù)印尼2019年官方統(tǒng)計(jì)，中國(guó)企業(yè)對(duì)印度尼西亞的投資涉及農(nóng)業(yè)、礦冶、電力、房地產(chǎn)、制造業(yè)、產(chǎn)業(yè)園區(qū)等多個(gè)領(lǐng)域，直接投資達(dá)47億美元，產(chǎn)能合作取得顯著成效。在此背景下，突然爆發(fā)的疫情對(duì)雙邊經(jīng)貿(mào)關(guān)系提出了更高的要求。其中，不能忽視的就是印尼公司報(bào)稅工作。

印尼實(shí)行的有中央和地方兩級(jí)課稅制度，稅收立法權(quán)和征收權(quán)主要集中在中央。

印尼公司的企業(yè)所得稅

印尼《所得稅法》規(guī)定，印尼公司的所有法人實(shí)體征收企業(yè)所得稅。法人實(shí)體包括有限責(zé)任公司、合伙企業(yè)、基金會(huì)、辦事處、養(yǎng)老基金和合作社等。

稅收居民的標(biāo)準(zhǔn)：注冊(cè)印尼公司并從印尼或海外取得收入后，即成為居民企業(yè)納稅人。

稅率：一般類企業(yè)的所得稅稅率為 22%。流通股比例不低于40%和滿足其他條件的上市公司可享受額外3%的優(yōu)惠，可以按照19%計(jì)算。年度總收入不超過(guò)48億印尼盾的特定企業(yè)應(yīng)按總收入的0.5%繳納稅。中、小、微型企業(yè)可以享受減免50%所得稅的稅收優(yōu)惠。

應(yīng)納稅所得額：應(yīng)稅收入、稅前可扣除項(xiàng)目、虧損彌補(bǔ)、不可扣除項(xiàng)目、折舊與攤銷、免稅收入。

印尼公司的增值稅

銷售應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的個(gè)人、印尼公司或政府機(jī)構(gòu)是增值稅的納稅義務(wù)人。

征收范圍

1、增值稅納稅人在印尼境內(nèi)提供應(yīng)稅貨物

2、進(jìn)口應(yīng)稅貨物

3、增值稅納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

4、使用位于印尼境外的無(wú)形應(yīng)稅貨物

5、在印尼境外使用的應(yīng)稅服務(wù)

6、增值稅納稅人出口應(yīng)稅貨物

7、增值稅納稅人出口應(yīng)稅服務(wù)

稅率：印尼的增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率為10%，根據(jù)不同貨物可調(diào)整范圍為5%-15%

其中，印尼的出口應(yīng)稅貨物適用0%的增值稅，包括：

（1）增值稅納稅人出口應(yīng)稅有形貨物

（2）增值稅納稅人出口應(yīng)稅無(wú)形貨物

（3）增值稅納稅人出口應(yīng)稅服務(wù)

稅收優(yōu)惠：如果貨物或服務(wù)為非應(yīng)稅貨物或服務(wù)，則該交易免征增值稅。

采礦和鉆探產(chǎn)品（除煤炭外），直接從源頭征稅，但是公共日常必需品、在酒店、餐廳和其他地方供應(yīng)的食品和飲料、貨幣，金條和有價(jià)證券、寄售商品等貨物的供應(yīng)可以免征增值稅。

像是醫(yī)療、保健服務(wù)、社會(huì)服務(wù)、使用郵票的郵遞服務(wù)、金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)、教育服務(wù)、藝術(shù)和娛樂等服務(wù)免征增值稅