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        2023私募基金公司年審辦理流程(干貨)

        單價(jià): 面議
        發(fā)貨期限: 自買家付款之日起 天內(nèi)發(fā)貨
        所在地: 廣東 深圳
        有效期至: 長期有效
        發(fā)布時(shí)間: 2023-12-20 06:20
        最后更新: 2023-12-20 06:20
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        私募基金公司年審辦理流程(干貨)

        私募基金年度審計(jì)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)在被審計(jì)單位會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí),對其全年的憑證、帳目、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料及其反映的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所進(jìn)行的審計(jì)。

          私募審計(jì)主體

          根據(jù)中國投資基金業(yè)協(xié)會(huì)要求,成為私募基金管理人的企業(yè)每年要在公示信息中,上交由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的私募基金管理人年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告,列為信息公示。其中公司制、合伙制登記的私募管理人以及公司制、合伙制備案的基金產(chǎn)品都需要及時(shí)提交審計(jì)報(bào)告。

          主體名單

          1、私募基金管理人:證券類、股權(quán)創(chuàng)投類、資產(chǎn)配置類、其他類

          2、私募基金產(chǎn)品:股權(quán)創(chuàng)投類、資產(chǎn)配置類,含有FOF(公司型、合伙型)證券類(公司型、合伙型)其他類(公司型、合伙型)

          注意:

          1、新申請登記為私募基金管理人的申請機(jī)構(gòu)如于申請之日起已成立滿一年, 亦須提交上一年度的審計(jì)報(bào)告。

          公司成立滿一年:成立至申請日每年審計(jì)報(bào)告+*近1個(gè)月的財(cái)務(wù)報(bào)表

          成立不滿一年:*近1個(gè)月/季度的財(cái)務(wù)報(bào)表+出具法律意見書之前近6個(gè)月的銀行流水

          2、常見的基金類型

          3、法規(guī)依據(jù):

          其中《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法(試行)》第21條規(guī)定,私募基金管理人應(yīng)當(dāng)于每年度四月底之前,在協(xié)會(huì)系統(tǒng)中填報(bào)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告。

          一旦在4月30日之前未曾提交私募基金管理人年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的管理人將被協(xié)會(huì)列入到異常管理人名錄,列入異常管理人名錄的管理人將不在私募基金管理人公示系統(tǒng)中公示,即使整改完畢,至少6個(gè)月后才能恢復(fù)正常機(jī)構(gòu)公示狀態(tài)。而且新申請私募基金管理人登記的機(jī)構(gòu)成立滿一年但未提交經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告的,中國基金業(yè)協(xié)會(huì)將不予登記。

          審計(jì)流程

          年度審計(jì)報(bào)告就是會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對企業(yè)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。

          審計(jì)報(bào)告出具后,客戶還需要進(jìn)行報(bào)送,當(dāng)前,協(xié)會(huì)尚未就其他私募投資基金出臺(tái)信息披露內(nèi)容與格式,亦未就其他私募投資基金審計(jì)的相關(guān)問題作出強(qiáng)制性要求。

          審計(jì)報(bào)告的注意事項(xiàng)

          一、內(nèi)部預(yù)防

          1、選擇專注于私募基金領(lǐng)域的財(cái)務(wù)公司進(jìn)行代理記賬。防止有些代理記賬公司因?yàn)椴涣私馑侥夹袠I(yè),在基金會(huì)計(jì)、基金稅務(wù)的知識(shí)儲(chǔ)備方便較薄弱,對發(fā)生交易事項(xiàng)不理解從而記錯(cuò)了會(huì)計(jì)科目,影響審計(jì)。

          從財(cái)務(wù)賬套開始規(guī)范起來,設(shè)置/完善跟中基協(xié)要求一致的賬套科目及記賬標(biāo)準(zhǔn)(包括:合理設(shè)置管理費(fèi)二級(jí)、三級(jí)科目;合理設(shè)置應(yīng)交稅金-增值稅,使得管理費(fèi)收入增值稅和私募基金產(chǎn)品增值稅單獨(dú)核算;合理設(shè)置應(yīng)付職工薪酬二級(jí)、三級(jí)科目,覆蓋一年之內(nèi)付清的短期應(yīng)付薪酬、獎(jiǎng)金和一年以上長期應(yīng)付薪酬、獎(jiǎng)金。)

          而且后續(xù)還要關(guān)注相關(guān)財(cái)務(wù)資料交接,在更換代理記賬公司交接時(shí)注意讓上家代理記賬公司把原始憑證裝訂成冊或完整轉(zhuǎn)交,避免財(cái)務(wù)資料交接不完整,導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)斷層。

          2.關(guān)注*新財(cái)稅知識(shí)和政策,掌握和統(tǒng)籌稅務(wù)部門的實(shí)時(shí)消息,除此之外,保留公司財(cái)務(wù)資料,及時(shí)核對申報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)是否一致。

          建議保留好自公司成立起完整銀行對賬單,開通網(wǎng)銀,方便導(dǎo)出銀行流水及時(shí)和賬面核對,保證各月末銀行對賬單余額與賬面銀行存款余額一致。在銀行開的全部賬戶都需記錄完整,包括賬號(hào)、開戶行名稱、開戶行地址、客戶經(jīng)理聯(lián)系方式,且任何一家銀行的一般戶注銷前都先將流水打印出來備份。

          3.有的托管行提供不了審計(jì)師要求的財(cái)務(wù)報(bào)表,通常僅提供估值表,部分可提供科目余額表。鑒于此契約型的股權(quán)類基金還是需要聘任財(cái)務(wù)人員或財(cái)務(wù)公司負(fù)責(zé)記賬、報(bào)表編制工作。

          4、私募基金管理人應(yīng)當(dāng)于每年度四月底之前,在協(xié)會(huì)系統(tǒng)中填報(bào)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告。一旦在4月30日之前未曾提交私募基金管理人年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的管理人將被協(xié)會(huì)列入到異常管理人名錄。


          二、外部注意

          1、目前,暫時(shí)沒有強(qiáng)制要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須具有證券期貨機(jī)構(gòu)審計(jì)業(yè)務(wù)資質(zhì)或者其他特殊資質(zhì),會(huì)計(jì)師事務(wù)所出的是經(jīng)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告即可。但中國基金業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)人就落實(shí)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范私募基金管理人登記若干事項(xiàng)的公告》相關(guān)問題答記者問,指出“無論是私募基金管理人還是證券公司、律師事務(wù)所和會(huì)計(jì)師事務(wù)所,各方都應(yīng)當(dāng)高度珍視自身商譽(yù)和信用記錄,審慎選擇業(yè)務(wù)合作對象?!?/p>

          2、異地審計(jì)也有效:私募基金管理人是否可以用注冊地以外的會(huì)計(jì)事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告,目前沒有硬性規(guī)定。

          3、審計(jì)報(bào)告的防偽標(biāo)志:防偽標(biāo)識(shí)*是指會(huì)計(jì)事務(wù)所出具審計(jì)、驗(yàn)資報(bào)告前需要備案并正式使用防偽條形碼的封面,條形碼編號(hào)可以登錄所在省份的注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)網(wǎng)站查真假。

          4、審計(jì)報(bào)告模板不強(qiáng)制,真實(shí)準(zhǔn)確+報(bào)告完整就可以:如果出現(xiàn)協(xié)會(huì)系統(tǒng)上財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的模板跟會(huì)計(jì)事務(wù)所提供的不太一致,只要保證信息真實(shí)準(zhǔn)確就行,建議使用協(xié)會(huì)模板或者會(huì)計(jì)事務(wù)所提供的信息。審計(jì)報(bào)告需完整,而“業(yè)績報(bào)酬和外包服務(wù)費(fèi)用”*易丟失,以協(xié)會(huì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)為準(zhǔn),一旦出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失情況,建議重新出具或更新審計(jì)報(bào)告。

        以上根據(jù)騰博國際譚小姐實(shí)際辦理經(jīng)驗(yàn)撰寫,詳情可點(diǎn)主頁添加咨詢。

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