解析深圳創業投資備案企業辦理條件與政策

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深圳創業投資備案企業辦理條件及政策。按照規范進行管理，但企業備案后可在一定程度上享受政策扶持，仍有不少企業希望了解并滿足相關備案要求。

關于創投企業備案，國家層面的主要規則仍為國家發改委2005年11月頒布的《創業投資企業管理暫行辦法》3。根據該辦法，在省級及省級以下工商行政管理部門注冊登記的創業投資企業（簡稱“創投企業”），向所在地省級（含副省級城市）管理部門申請備案。目前深圳市創投企業備案的管理部門為深圳市地方金融監督管理局（簡稱“深圳市金融局”）。

2022年4月7日，深圳市金融局發布《關于促進深圳風投創投持續高質量發展的若干措施》（簡稱“《風創投發展措施》”），鼓勵包括創投企業在內的風投創投機構在深落戶，扶持重點風投創投機構發展，引導風投創投投早投小投科技，優化空間、人才等方面的獎勵標準和獎勵措施。該《風創投發展措施》自2022年4月7日起施行，有效期5年。

基于創投企業備案屬地管理的原則，各地區對創投企業備案要求及管理實操或多或少存在差異。本文以國家層面規則為基礎并結合深圳市創投企業備案的實踐，討論企業普遍關心的幾個問題、解析創投企業備案要求。

一創投企業的主要優惠政策

國家層面，創投企業目前可以享受的主要稅收優惠政策如下：

序號

依據文件

優惠政策

1

《國家稅務總局關于實施創業投資企業所得稅優惠問題的通知》（國稅發〔2009〕87號）

創投企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年（24個月）以上，凡符合相關條件的，可以按照其對中小高新技術企業投資額的70%，在股權持有滿2年的當年抵扣該創投企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

2

《財政部、稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）、《國家稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人稅收政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第43號）

公司制企業：

公司制創投企業采取股權投資方式直接投資于種子期、初創期科技型企業滿2年的，可以按照投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該公司制創投企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

合伙制企業：

有限合伙制創投企業采取股權投資方式直接投資于初創科技型企業滿2年的，該合伙創投企業的合伙人分別按以下方式處理：

1、法人合伙人可以按照對初創科技型企業投資額的70%抵扣法人合伙人從創投企業分得的所得；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

2、個人合伙人可以按照對初創科技型企業投資額的70%抵扣個人合伙人從創投企業分得的經營所得；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

3

《財政部、稅務總局、發展改革委、證監會關于創業投資企業個人合伙人所得稅政策問題的通知》（財稅〔2019〕8號）

創投企業可以選擇按單一投資基金核算或者按創投企業年度所得整體核算兩種方式之一，對其個人合伙人來源于創投企業的所得計算個人所得稅應納稅額。

按單一投資基金核算：個人合伙人從該基金應分得的股權轉讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅。

按創投企業年度所得整體核算：創投企業選擇按年度所得整體核算的，其個人合伙人應從創投企業取得的所得，按照“經營所得”項目、5%至35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。

深圳地方層面，根據《風創投發展措施》，滿足條件4的創投企業及/或創投管理企業*新可以享受的主要地方扶持政策如下：

1、對新設立或新遷入的創投企業，按其自設立之日起三年內，實際投**圳區域非上市企業的累計每滿人民幣4億元（或等值外幣）的，給予其管理企業獎勵人民幣500萬元，單筆獎勵*高金額不超過人民幣2,000萬元。

2、對上一完整會計年度營業收入（含投資收益）達到人民幣2億元以上且同比增長10%以上，或利潤總額達到人民幣2億元以上的創投企業及創投管理企業，按其上一年度項目退出時產生投資收益的5%對其管理企業給予獎勵，每家管理企業獎勵*高金額不超過人民幣2,000萬元。

3、對投**圳市種子期、初創期科技創新企業52年以上的，按實際投資額的10%對其管理企業給予獎勵，每投資1家企業*高獎勵人民幣100萬元，被投企業存在關聯關系的僅允許申請一次獎勵，單個創投管理企業年度累計獎勵不超過人民幣500萬元。

4、符合條件的新設立或新遷入創投管理企業和創投企業，對購買自用辦公用房，按購房價格的1.5%給予補貼，*高補貼金額不超過人民幣500萬元，獲得補貼的辦公用房5年內不得對外租售；對其本部租賃自用辦公用房（含本部配套經營用房）的，新注冊或新遷入后3年內每年按房屋租金市場參考價的30%給予補貼。對入駐經深圳市政府認定的產業基地或金融重點樓宇的，自入駐之日起，在新注冊或新遷入后3年內每年按房屋租金市場參考價的40%給予補貼。若新租賃自用辦公用房的價格低于房屋租金市場參考價，則按其實際租價為基準給予租房補貼。

5、符合深圳市產業發展與創新人才獎申報條件的創投管理企業和創投企業，可根據當年度深圳市產業發展與創新人才獎申報指南申報創新人才獎。

6、上述第1項至第3項獎勵不能享受（即同一企業不能重復申請享受）。

需要注意的是，根據《風創投發展措施》的相關要求，可以享受上述鼓勵政策的創投企業需滿足注冊地、稅務征管關系及統計關系均在深圳，且在中國證券投資基金業協會完成登記備案，并接入深圳私募基金信息服務平臺的私募投資機構。深圳市金融局開發建設的私募基金信息服務平臺（即“好人舉手”平臺）將與市場監管商事登記系統、發改部門創業投資企業備案平臺等系統互聯互通。

二創投企業備案與基金業協會備案的區別

創投企業備案與中國證券基金業協會要求的創業投資基金備案是相互獨立的備案體系，主要區別如下：

創投企業備案

創業投資基金備案

法規依據

《創業投資企業管理暫行辦法》

《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法(試行)》

申請人

創業投資企業

創業投資基金的基金管理人

監管機構

發改部門及地方創業投資企業管理部門（深圳：深圳市金融局）

證監會及其派出機構、中國證券基金業協會

備案要求

自愿備案

備案后方可開展運作

備案目的

獲得政策扶持（比如稅收優惠、地方獎勵）

合規開展業務、獲得政策扶持（比如稅收優惠、地方獎勵）

備案方式

向地方主管機構申請（深圳：向深圳市金融局提交申請資料）

通過資產管理業務綜合報送平臺向證券投資基金業協會提交申請

備案管理

持續信息報送及年度檢查

信息披露、信息報送

三創業投資企業備案申請條件

根據《創業投資企業管理暫行辦法》第九條規定，符合辦理創業投資備案的企業應具備以下條件：

1、已辦理工商注冊登記。

2、經營范圍符合規定，即限于“創業投資業務、代理其他創投企業等機構或個人的創業投資業務、創業投資咨詢業務、為創業企業提供創業管理服務業務、參與設立創投企業與創業投資管理顧問機構”。

3、實收資本不低于3000萬元人民幣，或者首期實收資本不低于1000萬元人民幣且全體投資者承諾在注冊后的5年內補足不低于3000萬元人民幣實收資本。

4、投資者不得超過200人。其中，以有限責任公司形式設立創投企業的，投資者人數不得超過50人。單個投資者對創投企業的投資不得低于100萬元人民幣。所有投資者應當以貨幣形式出資。

5、有至少3名具備2年以上創業投資或相關業務經驗的**管理人員承擔投資管理責任。委托其他創投企業、創業投資管理顧問企業作為管理顧問機構負責其投資管理業務的，管理顧問機構必須有至少3名具備2年以上創業投資或相關業務經驗的**管理人員對其承擔投資管理責任。“**管理人員”，系指擔任副經理及以上職務或相當職務的管理人員。

深圳地方實踐中，關于審核備案的相關具體要求如下：

1、關于企業名稱

從深圳市金融局關于創投備案角度，對于企業名稱并無特別限制要求。我們通過公開途經查詢，亦存在通過工商注冊的類似“中心”名稱的前例，比如“XX（深圳）投資中心（有限合伙）”“深圳XX創業投資中心（有限合伙）”“XX創投（深圳）有限公司”等。

2、關于經營范圍

根據深圳市金融局的咨詢回復，企業經營范圍包含規定要求的以下其一即可：（1）創業投資業務；（2）代理其他創投企業等機構或個人的創業投資業務；（3）創業投資咨詢業務；（4）為創業企業提供創業管理服務業務；（5）參與設立創投企業與創業投資管理顧問機構。

3、關于**管理人員

根據深圳市金融局的咨詢回復，符合規定要求的**管理人員應當為企業的全職人員，需要與企業簽訂勞動合同，并通過企業繳納社保；深圳市金融局會要求查看企業社保流水。

四創業投資企業備案申請資料

根據深圳市金融局的辦事指南6，創投企業申請備案需要提交的資料文件如下：

材料名稱

材料要求

深圳市創業投資企業備案申請書及附表

包括《創投企業基本情況表》（委托管理的，還應填寫《創投管理企業基本情況表》）、《創投企業高管人員情況表》（委托管理的，還應填寫《創投管理企業高管人員情況表》）、《創投企業資本來源情況表》《創投企業資產負債情況表》《創投企業從事創業投資情況表》《創投企業股本退出情況表》

營業執照（深圳）

公司型創投企業實行委托管理的，還應提供受托機構的工商登記文件與營業執照復印件；以合伙型設立的，還應提供管理合伙人的工商登記文件與營業執照復印件；已關聯電子證照的，該材料免提交

公司章程等規范創業投資企業組織程序和行為的法律文件

公司型創投企業實行委托管理的，還應提供受托機構的公司章程及委托管理協議；以合伙型設立的，提供合伙協議

4

投資者名單、已繳出資額的證明、投資承諾函（如需要）

實繳出資金額的證明可以提供銀行流水清單、驗資報告或審計報告等

5

**管理人員證明材料

包括社保繳納證明

6

所投資企業投資合同的復印件

五備案信息報送及年檢

已完成創投企業備案的企業還應當根據規范要求完成信息報送（包括季度報告、年度報告）、年度檢查，以確保能夠及時享受相關扶持政策。

備案創投企業應當在深圳市金融局通知的期限內完成年檢，具體通過“全國創業投資企業備案管理信息系統”，提交年度財務報告、年度業務報告及其他相關資料完成。深圳市金融局一般會在其網站7發布備案年檢公告，公布具體要求。年度檢查工作中重點通常包括檢查備案創投企業是否規范運作，包括是否受到刑事處罰、受到行政處罰、被采取監管措施、被立案調查或被列入失信懲戒名單，是否涉嫌非法集資、二級市場投資和債券投資等違規行為，是否已落實“投資運作過程中的重大事件”及時報告的要求等。

對于年度檢查合格的創投企業，深圳市金融局會出具證明；對規范運作不符合年檢內容要求的創投企業，深圳金融辦將認定企業年檢不予通過。根據《創業投資企業管理暫行辦法》規范要求，對未遵守規定進行投資運作的企業，管理部門應當責令其在30個工作日內改正；未改正的，應當取消備案，并在自取消備案之日起的3年內不予受理其重新備案申請。

 結  語

，符合條件的企業可自愿選擇進行創投企業備案。創投企業備案按屬地管轄，深圳地區由深圳市金融局作為主管部門。創投企業備案完成后仍需有信息報送和年檢要求，需持續滿足相關規定才可*終享受相應的優惠政策。

不知道能不能解決大家的疑惑，如果有不理解或者我沒有回答到的問題，也歡迎來提問，有時間我都會一一回復的

以上根據騰博國際何先生實際辦理經驗撰寫，詳情可點主頁私信咨詢