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        什么是 英國FRS 平稅率計劃?

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        發布時間: 2023-12-19 08:51
        最后更新: 2023-12-19 08:51
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        什么是 英國FRS 平稅率計劃?

        英國平稅率,之所被稱為低稅率,因為它與英國一般標準稅率的 20%相比,稅率相對較低。
        通過使用一個固定的費率乘以總含稅營業額來計算增值稅,固定費率的高低,由業務類型決定。
        這種申報方式是滿足稅局要求的合規的操作。

        需要注意的是,低稅率與低申報是兩個不同的概念。
        一般都統一適用 7.5%的固定稅率,滿足申請 FRS 的條件,首年內可享受 6.5%的固定稅率。
        若賣家在這期間的銷售額超出了使用 FRS 的范圍,那么將退出 FRS,恢復到 20%的標準稅率。

        低稅率申報需要滿足以下三個條件:

        a.申請表中 FRS 計劃銷售額不超過 15 萬英鎊。
        申請表上的數據都是預估的,15W 包括英國發貨到歐盟其他國家零售消費者的銷售額。
        實際操作中只有超過 23w 鎊(按連續的 12個月累計),才需要 28 天內退出 FRS。
        沒超過門檻的部分,又沒有在歐盟國當地繳稅,就需要在英國申報繳稅。

        b.注冊后每周年內進口貨值(在 C79 或其余采購成本單據中顯示) 必須大于或等于1000 英鎊;

        c.進口貨值與當季銷售額的比重必須大于或等于 2%。
        不滿足低稅率申報條件的,VAT 稅率是有可能會被稅務局定義為‘limited cost business’ , 稅率上調為總銷售額的 16.5%。

        這種情況經常出現在稅務調查中。
        ,加入了 FRS, 應該多以自己的VAT 號清關;貨值和進項 VAT 比重較大的跨境賣家,可考慮轉回正常稅率,以抵扣進項稅額。

        加入與退出 FRS:

        關于中途需要加入低稅率計劃, 只要符合低稅率的條件, 都可以申請加入, 客戶簽署FRS600 文件,該文件處理時間是三個月, 一定讓提早做申請, 避免影響下一期稅率申報。

        關于退出低稅率計劃, 需要發郵件通知稅務局, 按照 FRS 的日期前后,分別以對應的稅率算稅提交(也就是 23W 按照低稅率交, 超過的部分按照標準稅率提交,即16.67%)。

        處理時間約三周, 就可以收到確認了。

        英國VAT,低稅率記稅制7.5%(第一年優惠1%),前提滿足進口額,不能抵扣進口稅;正常稅率20%可以抵扣進口稅,抵扣的前提是要用自己的稅號進口。
        低稅率需要滿足進口額(每季度進口貨物總額要求在至少每季度銷售額的2%以上并且進口額至少大于250磅)才
        以7.5%的計稅,若是不滿足進口額,那就以16.5%計稅。

        捷胤知識產權主要經營范圍:海內外200多家商標注冊、專利申請、版權注冊,知識產權侵權維權申訴,工商財稅、海外公司注冊,香港銀行開戶,歐洲、中東VAT注冊等。


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