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發(fā)布時(shí)間: | 2023-12-19 03:41 |
最后更新: | 2023-12-19 03:41 |
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企業(yè)所得稅稅率
1、25%基本稅率基本稅率企業(yè)所得稅的稅率為25%;
政策依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條
2、適用20%稅率小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元,減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,超過100萬元但不超過300萬元,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
3、適用15%稅率
(1)高新技術(shù)企業(yè)
國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
(2)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
(3)平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)符合條件的企業(yè)
自2021年1月日起至2025年12月31日止,對設(shè)在平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)的符合條件的企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
(4)注冊在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
自2020年1月日起至2024年12月31日止,對注冊在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
本條所稱鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè),是指以海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù),且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。
(5)西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)
對設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù),且其當(dāng)年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè),自2014年10月1日起,可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
自2021年1月1日至2030年12月31日,對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù),且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。
(6)中國(上海)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)
自2020年1月1起,對新片區(qū)內(nèi)從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)相關(guān)產(chǎn)品(技術(shù))業(yè)務(wù),并開展實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動(dòng)的符合條件的法人企業(yè),自設(shè)立之日起5年內(nèi)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
4、適用10%稅率
(1)國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)
自2020年1月1日起,國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè),自獲利年度起,第 一年至第五年免征企業(yè)所得稅,接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)和軟件企業(yè)清單由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部會(huì)同財(cái)政部、稅務(wù)總局等相關(guān)部門制定。
(2)非居民企業(yè)
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第(五)項(xiàng)規(guī)定的所得,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。