個人獨資企業P個體戶區別及利弊分析(核定稅率）

個人獨資企業是介于一人獨資有限責任公司和個體工商戶之間的企業型態。個人獨資企業具有靈活經營的特點和優惠的稅收政策，被越來越多的企業主青睞和注冊使用。由于個獨是比較特殊的企業性質，不如有限責任公司和個體工商戶，很多朋友經常分不清，也形成了一些認識“誤區”，如果有什么不明白聯系合泰企業汪先生

一、認識個人獨資企業

個人獨資企業是指個人出資經營、歸個人所有和控制、由個人承擔經營風險和享有全部經營收益的企業，是古老、簡單的一種企業組織形式。它的存在期比有限責任公司早多了，只是大家現在更多的使用有限責任公司，而有點忽略了它的前輩。它們的共同點是都是自然人個人出資設立的公司，差異點也不少。

二、個人獨資企業與一人有限責任公司的主要區別

個人獨資企業與一人有限公司主要的差異，是個人承擔的是有限責任還是無限責任，是否有獨立法人資格。個人獨資企業，自然人承擔無限連帶責任，個人獨資企業本身無獨立法人資格。“大白話”就是，企業與個人的責權利高度統一。個人有限責任公司，公司本身具備獨立法人資格，自然人只是法人代表，按出資額承擔有限責任。個人獨資企業是“我的地盤我做主”，個人有限公司則是“公私分明”。

很多朋友一聽說無限責任就避之不及，說到有限責任就感覺萬事大吉。事實上，無限責任不見得責任大，有限責任不見得責任小。責任主要是針對企業舉債經營的風險，有限責任公司的法人主體是公司。如果從事違法行為，不管是哪種企業類型，企業負責人或者法人代表都需要承擔相應的法律責任。對于合法經營的企業，所有經營的品目則都是在企業營業執照中明確規定。一般個人獨資企業的經營品目都是現代服務業，也是用個人自有資金經營，債務風險可控，注銷也比有限責任公司簡單很多。

合泰企業發展至今，始終秉承“智慧團隊、誠信為本、用心服務、和諧共贏”的經營理念，時刻關注市場發展動態，制定具合理性的服務方案，為客戶提供超值服務、創造卓越價值。為保證客戶花小的成本辦超值的事情，深圳合泰企業業務團隊會確認客戶的申請資格，如果不夠資格我們會根據客戶的實際情況提出為合理化的建議方案，并承諾：不成功 全額退款！

三、個人獨資企業與個體工商戶的主要區別

個人獨資企業和個體工商戶主要差異體現在是否實體經營。個體工商戶是我國特有的一種生產經營形式，不是一個經營實體，在經濟組織定位上還是自然人在參與商業活動。個人獨資企業則是有明確的經營實體，對外是以企業名義從事民事活動，企業型態與有限公司接近。個人獨資企業與有限公司的可經營范圍雷同，比個體工商戶要寬泛的多。個體工商戶作為一種經濟組織的法律地位在學術界一直存在爭議，而個人獨資企業有明確的法律法規支持。大中型公司一般可以接受與個人獨資企業展開業務合作，與個體工商戶發生業務往來則比較謹慎。

個體工商戶既可以由一個自然人出資設立，也可以由家庭共同出資設立；個人獨資企業的出資人只能是一個自然人。

個人獨資企業依照《個人獨資企業法》設立，個體工商戶依照《民法通則》和《民法總則》的規定設立。

四、個人獨資企業的稅收優惠政策

企業經營主要涉及的稅種有4個，分別是增值稅、增值稅附加、企業所得稅和個人所得稅。增值稅和增值稅附加的稅率只跟經營的業務類型有關系，跟企業類型關系不大，個人獨資企業大的政策優勢是體現在所得稅稅種。

個人獨資企業免征企業所得稅。《國務院關于個人獨資企業和合伙企業征收所得稅問題的通知》(國發〔2000〕16號)規定，從2000年1月1日起，個人獨資企業和合伙企業不再繳納企業所得稅，只對投資者個人取得的生產經營所得征收個人所得稅。

個人獨資企業的個人所得稅稅率按照5%～35%五級累進制執行。具體的執行方式又分為查賬征收和核定征收兩種方式。查賬征收方式大家都比較熟悉了，在此不贅述，主要介紹核定征收。

核定征收有兩種征收方式，一種是核定應稅所得率，依據不同行業在3%～30%之間，實際的交稅額=應納稅所得額*應稅所得率*個稅稅率，核定下來的實際稅負率一般不超過3.5%。一種是固定稅率，依據行業確定的稅負率在1.5%～2.5%之間。總體核算下來，一家核定征收、小規模納稅人的個人獨資企業，綜合稅負率在4.8%～6.6%之間，遠低于有限責任公司。企業可以根據自己的經營情況，與當地主管稅務機關溝通，確定一種適合自己的個稅繳納方式。不管是哪種繳稅方式，只要是主管稅務部門核準的，都合法合規。

五、個人獨資企業一定是小規模納稅人嗎？

個人獨資企業本身是經營實體，在年營業額超過500萬的時候，是可以申請成為一般納稅人的，也可以開具增值稅專用發票，綜合稅率相應提高了。一般來講，個人獨資企業保持小規模的身份，可以更好地享受稅收優惠政策。

六、個人獨資企業能開專票嗎？

可以。個人獨資企業在小規模納稅人階段可以開具3%的增值稅專用發票，只是需要到稅務大廳代開，不可以自己獨立開具。成為一般納稅人后，也可以開具6%、9%、13%等其他稅率的增值稅專用發票。

七、個人獨資企業使用一段時間后必須注銷嗎？

正常經營的個人獨資企業，只要是合規經營，并沒有必須注銷的規定。特別需要指出的是，按照核定征收方式征收個稅的個人獨資企業，在注銷流程上簡便快捷，清稅特別簡單，周期短、費用低。

八、個人獨資企業成本票不夠怎么辦？

按照核定征收方式征收個稅的個人獨資企業，按月繳稅即可，不需要再找成本發票，規避了找票的財務風險。

九、個人獨資企業如何將營業收入提現？

個人獨資企業的收入歸個人所有和控制，可以很方便地公轉私，只需要按月報稅繳稅即可。個人獨資企業比一人有限責任公司要方便很多，稅負成本也低很多。

十、個人獨資企業如何做賬？

按照《個人獨資企業法》的規定，個人獨資企業必須建立財務制度，也必須進行會計核算。個人獨資企業的財務制度比一人有限公司要簡單寬松的多，尤其是個稅核定征收的企業，只需要基本的財務賬目即可，財務管理成本也低很多。

十一、個人獨資企業如何做到財稅合規？

財務合規和稅務合規的核心是“四流合一”，即每一筆業務都需要做到業務、合同、發票和資金流一致，業務真實合理即可。由于個人獨資企業業務內容和會計規范要求都比較簡單，相比個體工商戶存在的“政策爭議”，個人獨資企業的法律規定更清晰，更容易做到財稅合規。

十二、個人獨資企業的政策會長期存在嗎？

個人獨資企業作為一種企業型態，在很多國家都存在，歷史悠久，有非常積極的社會經濟價值。在我國，個人獨資企業符合“大眾創業、萬眾創新”的發展國策，可以更好地激活經濟，豐富國民經濟形態，促進就業。國家近期出臺的一系列簡化個人獨資企業注冊、注銷手續，擴大稅收優惠的政策，都給出了清晰的信號。目前全國每天新增的個人獨資企業數量過萬家，個人獨資企業不僅會長期存在，會發展得越來越好。