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| 發布時間： | 2023-12-17 06:05 |
| 最后更新： | 2023-12-17 06:05 |
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【稅種組成】
澳稅法屬聯邦法，由聯邦政府財政部負責執行，澳稅務局為征稅機構。主體稅種為直接稅。 實行中央、地方分稅制。 聯邦政府征收稅種包括：個人所得稅、公司所得稅、銷售稅、福利保險稅、關稅、消費稅、 銀行賬戶借方稅、培養保證金等。州政府征收稅種：工資稅、印花稅、金融機構稅、土地稅、 債務稅以及某些商業買賣的交易稅等。 企業一般需交納公司所得稅、工資稅、商品服務稅（GST）和養老金。
【報稅時間】
每年7月1日至10月31日是法定報稅季。個人自主報稅須在10月31日前完成，如果委托會計 師報稅，晚可延至次年3月31日。 年營業額在1000萬澳元以下企業，一般每季度向稅務局報一次稅，大型企業每月報稅一次。 季度報稅時間一般為一個季度結束后次月28日之前。年度報稅時間為每年10月28日之前。 如果企業選擇由代理機構報稅，時間可順延1個月左右。
【企業所得稅稅率】
澳大利亞居民企業，是指在澳大利亞注冊成立的企業，或雖不在澳成立，但在澳從事經營 活動，且主要管理機構位于澳大利亞的企業，或其具有控制表決權的股東是澳大利亞居民（居民企業或居民個人）的企業。 澳大利亞居民企業需依據法規，就其全球來源的應稅所得申報企業所得稅，包括凈資本利 得。企業所得稅稅率統一為30%。 年營業額未達限額小企業，所得稅率降低。在2018/19財年之后，限額都是5000萬澳元， 在2023/24財年之前，未達限額者適用所得稅率為27.5%；此后，在2024/25、2025/26、2026/27 財年，適用稅率分別為27%、26%、25%。
【商品和服務稅（GST）稅率】
與增值稅類似，進口低價值商品的GST不會在入境時收繳。進口商須對超過1000澳元的進 口商品和進口煙草或含酒精飲料繳納GST。澳GST稅率為10%。
【印花稅稅率】
各州、領地政府對購房者進行印花稅的征收，一般為房屋價格的4%左右。
【數字服務稅】
2019年3月，為應對經合組織提議在當年6月G20財長會議上討論征收數字服務稅（DST） 問題，經40屆議會討論，澳政府決定反對征收數字服務稅，但更愿意繼續參與多邊進程。
【碳稅】
2012年，經多年激烈政治爭論，工黨吉拉德政府推出《清潔能源法》，要求約300家污染 嚴重企業按23澳元/噸支付碳稅。法案受環保主義者廣泛支持，但引發公眾大規模抗議。2014 年7月，澳參議院以39票對32票廢除該法案，澳大利亞也成為全球第一個廢除碳稅的發達國家。
在澳大利亞，外商投資設立企業的形式主要包括：子公司、分公司、合伙公司、合資公司 以及個人獨立經營公司等。 澳聯邦《2001年公司法》規定，公司形式包括無限責任公司、股份有限公司、擔保有限公 司等。其中股份有限公司分為私人有限公司和公共有限公司，只有公共有限公司才可在澳大利 亞證券交易所（ASX）上市。
注冊企業的主要程序
在澳大利亞注冊企業的主要程序包括以下步驟：確保所選公司名稱可用，或先預訂一個公 司名稱；填寫相關表格，包括402表；準備相關文件與證明材料。 需準備材料包括：經翻譯與公證的出資證明；外資公司簽署的授權文件；在澳境內代表機 構或代表人的備忘錄。材料可寄往澳證券和投資委員會（ASIC）。ASIC受理完畢，將為外商投資公司簽發登記證書，并給予一個獨有認證號碼，稱為澳大利亞登記實體號（Australian Registered Body Number，ARBN）。
注冊公司號所需資料
在澳大利亞注冊企業號所需資料如下：擬注冊在澳公司（簡稱公司）的名稱3個（英文）， 其中2個為備選；公司在澳的注冊地址、聯系、傳真以及郵箱，如果注冊地址屬租用，則 需提供租賃者姓名，確認租賃者同意將該地址作為公司注冊地址；公司注冊負責人（Director） 的個人資料，含出生年月、出生地、現住地址、含和電子郵箱的聯系方式；公司擬在澳的 業務性質和經營方向；公司董事或股東的個人資料，含出生年月、出生地、現住地址、聯系方 式；公司秘書（Secretary）的個人資料，含出生年月、出生地、現住地址、聯系方式；公司的 董事或股東的股份詳細分配情況。
注冊商業號碼和消費稅申報所需材料
在澳大利亞申報注冊商業號碼和消費稅，需提交以下材料：公司所屬代號，含公司號 （ACN）、商業號（ABN）、消費稅號；公司關聯人稅號，含公司負責人和秘書的個人稅號 （TFN）；公司關聯人個人資料，含公司負責人和秘書的出生年月、出生地、現住地址、聯系 方式；公司業務屬性，指公司擬在澳經營的業務性質和經營方向；公司聯系信息。指公司在澳 注冊地址、、傳真和電子郵箱；選定申報時期頻度，需在每月度、每季度、每年度申報選 項中選一。
在澳注冊公司號和商業號碼需要時間
注冊澳大利亞公司號（ACN），普通情況需要28個工作日，在加急情況下（需要收取加急 費用）需要60分鐘。 注冊澳大利亞商業號碼（ABN），需要30個工作日。
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