海南QFLP基金設(shè)立流程條件及優(yōu)惠政策

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近日，海南省地方金融管理局發(fā)布通知：在海南省設(shè)立的、僅涉及在境外募集資金的外商投資股權(quán)投資企業(yè)，對其在中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)進(jìn)行備案不做強(qiáng)制性要求。銀行可支持該類企業(yè)進(jìn)行跨境資金結(jié)算等業(yè)務(wù)，并做好后續(xù)資金監(jiān)管。

2020年10月，《海南省開展合格境外有限合伙人（QFLP）境內(nèi)股權(quán)投資暫行辦法》正式對外公布，該文件有諸多的亮點(diǎn)，比如準(zhǔn)入“零門檻”，不設(shè)蕞低注冊資本或認(rèn)繳出資金額限制，在首·次出資比例、貨幣出資比例、出資期限等方面無限制等等。

海南QFLP政策亮點(diǎn)

01“蕞便捷”

登記注冊簡便高效。不設(shè)聯(lián)審機(jī)制，企業(yè)申請?jiān)O(shè)立流程較短，所需提交材料較少。各廳局或市縣園區(qū)向市監(jiān)部門出具推薦函，抄送省金融局后，注冊登記并到中基協(xié)備案，即可設(shè)立。

02“限制少”

準(zhǔn)入要求全國蕞低。根據(jù)《暫行辦法》，QFLP企業(yè)的登記注冊無蕞低準(zhǔn)入門檻要求?！稌盒修k法》只要求2名高管需要具備符合暫行辦法規(guī)定條件的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)。對首·次出資比例，貨幣出資比例，出資期限等方面無限制。

03“范圍廣“

滿足監(jiān)管條件的，可投資二級(jí)市場股票和企業(yè)債。

04“無差別”

內(nèi)外資平等待之?！稌盒修k法》對內(nèi)外資QFLP管理企業(yè)的要求一致，且明確允許“內(nèi)資管外資”和“外資管內(nèi)資”的業(yè)務(wù)模式，靈活性較高。

05“優(yōu)惠多”

配套支持政策力度更大。《暫行辦法》從個(gè)人所得稅、配套優(yōu)惠措施和園區(qū)落地獎(jiǎng)勵(lì)等方面明確了優(yōu)惠政策，同時(shí)省金融監(jiān)管局將積極推動(dòng)QFLP業(yè)務(wù)納入海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄和鼓勵(lì)外商投資產(chǎn)業(yè)目錄，QFLP企業(yè)將享受更多的稅收優(yōu)惠。

海南QFLP基金設(shè)立流程

1.選擇落地重點(diǎn)園區(qū)（具體包括?？诮瓥|新區(qū)、?？诰C合保稅區(qū)、?？趪腋咝录夹g(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、復(fù)興城互聯(lián)網(wǎng)信息產(chǎn)業(yè)園（?？冢?、三亞中央商務(wù)區(qū)、三亞崖州灣科技城等等）；

2.省直相關(guān)職能部門、市（縣）人民政府（或授權(quán)同級(jí)金融管理單位）、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)園區(qū)管委會(huì)為股權(quán)投資企業(yè)向海南省市場監(jiān)督管理局出具《推薦函》，并抄送海南省地方金融監(jiān)督管理局；

3.海南省市場監(jiān)督管理局憑《推薦函》，依法予以登記注冊；

4.按照相關(guān)規(guī)定在商業(yè)銀行辦理外匯登記手續(xù)、開立賬戶；

5.基金管理人通過中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)進(jìn)行私募基金備案。

海南QFLP的設(shè)立條件

1.《海南省關(guān)于開展合格境外有限合伙人（QFLP）境內(nèi)股權(quán)投資暫行辦法》對海南QFLP基金的注冊資本、出資期限、境內(nèi)外股東/合伙人資格、高管資格無明確限制或規(guī)定。

2.名稱要求：根據(jù)私募基金業(yè)協(xié)會(huì)及《海南QFLP暫行辦法》相關(guān)要求，海南QFLP基金名稱應(yīng)當(dāng)由行政區(qū)劃、字號(hào)、行業(yè)、組織形式依次組成，行業(yè)表述應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“股權(quán)投資”字樣。

海南QFLP稅收政策

根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕31號(hào)）（以下簡稱“《稅收優(yōu)惠通知》”），以及結(jié)合《海南省關(guān)于開展合格境外有限合伙人（QFLP）境內(nèi)股權(quán)投資暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定，海南QFLP的稅收政策歸納如下：

（一）對注冊在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（二）對在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。

（三）對在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)，新購置（含自建、自行開發(fā)）固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，單位價(jià)值不超過500萬元（含）的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊和攤銷；新購置（含自建、自行開發(fā)）固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，單位價(jià)值超過500萬元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。

（四）值得注意的是，《QFLP暫行辦法》第二十二條明確規(guī)定“積極推動(dòng)外商投資股權(quán)投資類企業(yè)納入海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄和鼓勵(lì)外商投資產(chǎn)業(yè)目錄，享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠”。而其后出臺(tái)的《海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄（2020年本）》（以下簡稱“《鼓勵(lì)目錄》”）中，未明確列舉私募投資基金/私募基金管理企業(yè)，但第84條規(guī)定的“跨境投融資雙向開放服務(wù)體系建設(shè)”為QFLP基金及其基金管理企業(yè)被認(rèn)定為海南鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)預(yù)留了一定的解釋空間。

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