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| 所在地： | 直轄市 上海 |
| 有效期至： | 長(zhǎng)期有效 |
| 發(fā)布時(shí)間： | 2023-12-16 12:11 |
| 最后更新： | 2024-01-17 21:38 |
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根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模不同，公司可分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，且他們?cè)陂_(kāi)票方式上也不同，一般納稅人收納多為專(zhuān)票，即是可以稅務(wù)抵扣的發(fā)票，小規(guī)模納稅人多為普票，不可進(jìn)行稅務(wù)抵扣，那么如果小規(guī)模開(kāi)專(zhuān)票和普票分別怎么記賬報(bào)稅？接下來(lái)和上海注冊(cè)公司小編一起來(lái)看看吧。
上海鵬冉財(cái)稅 提供公司注冊(cè)、銀行開(kāi)戶地址、園區(qū)招商注冊(cè)地址、公司注銷(xiāo)、公司變更、代理記賬、工商注冊(cè)、商標(biāo)注冊(cè)、稅務(wù)優(yōu)化、食品經(jīng)營(yíng)許可，ECP EDI電信增值許可、營(yíng)業(yè)性演出許可，廣播證，網(wǎng)絡(luò)文化經(jīng)營(yíng)許可，加盟商業(yè)特許等資質(zhì)審批等服務(wù)，為大中小微企業(yè)及創(chuàng)業(yè)者提供注冊(cè)，代賬，財(cái)稅，審計(jì)等一站式服務(wù)，助力中小企業(yè)發(fā)展!！歡迎廣大新老客戶，咨詢合作!！
一般情況下，在我國(guó)小規(guī)模納稅人是不能自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，如果企業(yè)需要，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)按照征收率代開(kāi)，并預(yù)繳相應(yīng)稅款。但是，現(xiàn)在有小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的試點(diǎn)。對(duì)于住宿業(yè)、鑒證業(yè)、建筑業(yè)小規(guī)模納稅人達(dá)到起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向國(guó)稅局領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票按照3%征收率自行開(kāi)具，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)。
銷(xiāo)售額是大于還是小于30萬(wàn)是按不含稅金計(jì)算的，不是價(jià)稅合計(jì)數(shù)。如果本季不超過(guò)30萬(wàn)元開(kāi)具又都是普通發(fā)票，那就免稅，如果有普票還有專(zhuān)票但沒(méi)有超過(guò)30萬(wàn)元，普票可免稅，但專(zhuān)票申報(bào)時(shí)要繳稅，專(zhuān)票數(shù)據(jù)要填寫(xiě)在申報(bào)表的第2欄或第5欄內(nèi)，如果超過(guò)30萬(wàn)元，那就得全額計(jì)繳增值稅及因繳增值稅而產(chǎn)生的附加稅……
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào))的規(guī)定，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷(xiāo)售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。