2023年企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避指引

       1.法律風(fēng)險      

      稅收.籌劃涉稅法律風(fēng)險指的是在稅收.籌劃方案制定時因為預(yù)期結(jié)果不確定性可能需要承擔(dān)的補繳稅款等法律義務(wù)和責(zé)任。節(jié)稅籌劃的開展主要是根據(jù)稅收法規(guī)中一些優(yōu)惠性條款，主動安排應(yīng)稅經(jīng)濟行為，合理選擇會計政策，確保其內(nèi)容以及形式等滿足立法意圖，受到稅務(wù)機關(guān)法律保護。如果納稅人僅部分條件享受優(yōu)惠政策，為了享受更多優(yōu)惠政策，需要從形式等方面對經(jīng)營活動進行變通或者從會計政策選擇方面確保其符合各項稅收政策規(guī)定。

       2.經(jīng)濟風(fēng)險      

      經(jīng)濟風(fēng)險指的是稅收.籌劃方案制定時，因為預(yù)期結(jié)果方面的不確定性導(dǎo)致****成本無法落實，同時承擔(dān)法律責(zé)任等方面損失。如果稅收.籌劃方案出現(xiàn)失敗等問題，那么稅收.籌劃支出代理費、企業(yè)公關(guān)協(xié)調(diào)費以及其他與籌劃成本等付之東流，甚至還需要承擔(dān)法律責(zé)任等損失。

       3.信譽誠信風(fēng)險

      因為稅收.籌劃結(jié)果的不確定性，在實際應(yīng)用中可能會有信用危機和名譽損失等問題出現(xiàn)。當(dāng)納稅人經(jīng)常出現(xiàn)稅收.籌劃行為，尤其是節(jié)稅籌劃等，稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)后，可能將其定義為不講誠信單位，稅務(wù)機關(guān)日常工作中會對其展開更為嚴(yán)格的稽查，同時對納稅申報條件和程序有更為嚴(yán)格要求，增大稅務(wù)稽查方面時間和成本，甚至還會對生產(chǎn)經(jīng)營以及市場份額等造成較大影響。

      4.心理風(fēng)險       

      納稅人因為稅收.籌劃的不確定性需要承擔(dān)經(jīng)濟、法律和信譽誠信等風(fēng)險時，會給納稅人帶來一定的心理發(fā)單以及精神折磨，納稅人稅收.籌劃行為存在有承擔(dān)經(jīng)濟、法律以及信譽誠信風(fēng)險等可能，每次稅務(wù)稽查時，擔(dān)憂發(fā)現(xiàn)問題和破綻，或者害怕舉報，在精神上提心吊膽、擔(dān)驚受怕。在節(jié)稅方面，一般不出現(xiàn)這種精神折磨，節(jié)稅和偷逃稅容易有精神折磨出現(xiàn)，尤其是偷逃稅，會承受非常大精神折磨。

三、企業(yè)稅收.籌劃涉稅風(fēng)險規(guī)避措施

        1.建立風(fēng)險預(yù)警機制

       不管是專門從事稅收.籌劃人員，還是納稅人，都需要對風(fēng)險有正確的認(rèn)識，明白其客觀存在特性，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營以及稅務(wù)管理中對稅收.籌劃風(fēng)險有足夠高警惕性，不要盲目地認(rèn)為由專家等制定的稅收.籌劃方案在實際應(yīng)用中有足夠高可行性，肯定不會出現(xiàn)籌劃失敗風(fēng)險。需要認(rèn)識到企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的復(fù)雜性以及有目的的稅收.籌劃，其風(fēng)險無時不在，必須要給予足夠重視度。企業(yè)必須要利用各類現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)設(shè)別，健全稅收.籌劃預(yù)警系統(tǒng)，實現(xiàn)對籌劃中各類風(fēng)險的實時性監(jiān)控，當(dāng)有風(fēng)險出現(xiàn)時，立刻示警。

        2.確保稅收.籌劃方案的靈活性

       納稅人在經(jīng)濟環(huán)境方面存在一定的差異性，同時稅收政策和稅收.籌劃在主觀和客觀條件等方面不斷發(fā)生變化，稅收.籌劃工作的開展必須結(jié)合納稅人實際情況分析考慮，制定完善的籌劃方案，確保方案靈活性，及時根據(jù)國家相關(guān)制度和政策等對項目投資進行調(diào)整，重新評估稅收.籌劃方案，給予適當(dāng)更新，分散風(fēng)險，更好地實現(xiàn)稅收.籌劃目標(biāo)。

        3.貫徹成本效益原則

       稅收.籌劃方案的實施，納稅人在獲取部分稅收利益的基礎(chǔ)上還需要為稅收.籌劃方案的制定支付一些額外費用，同時還可能因為選擇該方案放棄其他方案損失一定的機會利益。因此，稅收.籌劃的制定必須堅持成本效益原則，不僅要考慮稅收.籌劃直接成本，同時還要對稅收.籌劃方案進行對比，只有籌劃方案成本和損失小于所獲取收益，才具備有合理性和可選擇性。