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轉(zhuǎn)口貿(mào)易在貿(mào)易金融界一直是個(gè)敏感的話題。

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、轉(zhuǎn)口貿(mào)易的審查管理

業(yè)務(wù)發(fā)展，制度先行。規(guī)章制度的不斷完善和操作流程的梳理規(guī)范是保障業(yè)務(wù)發(fā)展的基礎(chǔ)和前提。

2011年至今，國(guó)內(nèi)外匯形勢(shì)已經(jīng)歷數(shù)次巨大變化，相應(yīng)地，轉(zhuǎn)口貿(mào)易等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的管理規(guī)定也隨之進(jìn)行了多次調(diào)整。為更好地執(zhí)行外匯政策，銀行應(yīng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)制定專項(xiàng)管理辦法和參考手冊(cè)，明確崗位分工、受理?xiàng)l件和辦理流程，逐一梳理總結(jié)業(yè)務(wù)所涉及的政策要求、潛在風(fēng)險(xiǎn)和審查防范措施。同時(shí)，密切關(guān)注業(yè)務(wù)形態(tài)變化和監(jiān)管政策變化，及時(shí)進(jìn)行內(nèi)控制度的更新與完善。

在外匯監(jiān)管力度進(jìn)一步加大的今天，展業(yè)三原則已成為監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行業(yè)務(wù)審查是否到位的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)。其中的“盡職審查”原則更是要求銀行從“表面審核”向“實(shí)質(zhì)審核”轉(zhuǎn)變。無(wú)論是對(duì)轉(zhuǎn)口貿(mào)易還是其他業(yè)務(wù)，交易背景和貿(mào)易背景的真實(shí)性審核，都是展業(yè)三原則在單項(xiàng)業(yè)務(wù)審查中的具體體現(xiàn)。其應(yīng)是一種動(dòng)態(tài)的、持續(xù)性的盡職審查，覆蓋從受理、調(diào)查、審批、放款、貸后的業(yè)務(wù)全流程，缺一不可。由一線營(yíng)銷、政策管理、單證審查、信貸審批和貸后管理人員組成審查鏈，明確職責(zé)，相互配合，形成審查的閉環(huán)管理機(jī)制。在業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中，每個(gè)環(huán)節(jié)的受理人員不僅應(yīng)從各自專業(yè)角度出發(fā)，根據(jù)審查時(shí)點(diǎn)可獲取的信息、數(shù)據(jù)、單據(jù)進(jìn)行分析、判斷和評(píng)估，而且須做好審核結(jié)論的及時(shí)傳遞與妥善保存，*終共同得出合理結(jié)論。

此外，在政策風(fēng)險(xiǎn)大于信用風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)發(fā)展背景下，加強(qiáng)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通，及時(shí)爭(zhēng)取針對(duì)性的指導(dǎo)和有效信息，也是確保業(yè)務(wù)受理合法合規(guī)的重要一環(huán)。

綜上，轉(zhuǎn)口貿(mào)易項(xiàng)下交易背景和貿(mào)易背景的真實(shí)性審查不應(yīng)是單一崗位的單項(xiàng)職責(zé)，也無(wú)法憑借一人之力就可做到“盡職審查”。它不但需要合理的制度規(guī)定，更需要業(yè)務(wù)受理流程中，所有崗位對(duì)制度的切實(shí)執(zhí)行和相互配合，才能形成合力，鑄成防范風(fēng)險(xiǎn)的鐵壁銅墻。

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有些轉(zhuǎn)口貿(mào)易，表面是一種貿(mào)易方式，實(shí)質(zhì)往往是一種金融運(yùn)作?；蛘哒f(shuō)，轉(zhuǎn)口貿(mào)易有時(shí)是穿著貿(mào)易外衣的金融運(yùn)作模式。但是實(shí)體經(jīng)濟(jì)里也有轉(zhuǎn)口貿(mào)易，在有些地區(qū)，轉(zhuǎn)口貿(mào)易更占據(jù)著貿(mào)易的主導(dǎo)地位。因此轉(zhuǎn)口貿(mào)易有其復(fù)雜性。

多年以來(lái)，轉(zhuǎn)口貿(mào)易在貿(mào)易金融界一直是個(gè)敏感的話題。有人說(shuō)，轉(zhuǎn)口貿(mào)易都是為了套利而構(gòu)造出來(lái)的，應(yīng)該嚴(yán)格禁止。有人說(shuō)，貿(mào)易就是為了套利，通過(guò)轉(zhuǎn)口貿(mào)易套利，無(wú)可厚非。近年來(lái)轉(zhuǎn)口貿(mào)易量增長(zhǎng)快速，遠(yuǎn)高于一般貿(mào)易的增速，有關(guān)轉(zhuǎn)口貿(mào)易的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)也不時(shí)曝光，因此有研究探討的必要。

反過(guò)來(lái)，浙江公司從北方鋼廠購(gòu)買鋼鐵，再出口到越南，本來(lái)是一筆內(nèi)貿(mào)+出口業(yè)務(wù)，現(xiàn)在浙江公司要做成轉(zhuǎn)口如下圖5：

浙江公司的香港平臺(tái)先從北方鋼廠采購(gòu)鋼鐵。對(duì)于北方鋼廠來(lái)說(shuō)，這是一筆出口業(yè)務(wù)。浙江公司從香港平臺(tái)進(jìn)口，再出口到越南，這是一筆轉(zhuǎn)口貿(mào)易。貨物從鋼廠直接運(yùn)到越南，資金從越南到鋼廠，走了一個(gè)N字。

浙江公司為什么要這樣拐彎抹角？其中也有奧妙。

首先，鋼廠的報(bào)價(jià)分兩種，內(nèi)貿(mào)價(jià)和外貿(mào)價(jià)。因?yàn)橥赓Q(mào)有出口退稅，所以外貿(mào)價(jià)低于內(nèi)貿(mào)價(jià)。所以，浙江公司選擇讓香港平臺(tái)從鋼廠進(jìn)口。鋼廠還有一個(gè)講究，如果是內(nèi)貿(mào)生意，就需要買家支付預(yù)付款；如果是外貿(mào)生意，只要從境外開(kāi)立信用證過(guò)來(lái)就可以，無(wú)需預(yù)付款。因此，浙江公司選擇讓香港平臺(tái)開(kāi)證給鋼廠。

其次，浙江公司用人民幣從國(guó)內(nèi)鋼廠購(gòu)買鋼鐵，出口到越南收取的卻是美元，這里面就有一個(gè)匯率風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)在選擇轉(zhuǎn)口貿(mào)易，全流程就可以用美元結(jié)算，避免了匯率風(fēng)險(xiǎn)。

再次，香港平臺(tái)的貿(mào)易量因此做大了。

二、轉(zhuǎn)口貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)案例

1. 跑路引發(fā)的信用風(fēng)險(xiǎn)

轉(zhuǎn)口貿(mào)易，實(shí)務(wù)中以先收后支為主。比如買貨時(shí)，開(kāi)立90天遠(yuǎn)期信用證，到期付款。賣貨時(shí)，即期收款。這筆即期收款沉淀在轉(zhuǎn)口企業(yè)手中，可使用期限在70天左右。

理論上講，這筆錢應(yīng)該放在企業(yè)的賬戶上，等信用證到期，對(duì)外支付。實(shí)際上，這筆錢有沒(méi)有可能被挪用？有沒(méi)有可能被人攜帶出逃？

事實(shí)上這樣的事已經(jīng)發(fā)生過(guò)了。

轉(zhuǎn)口貿(mào)易企業(yè)A的一個(gè)業(yè)務(wù)員，將賣貨所得資金席卷一空，潛逃境外。這家企業(yè)是輕資產(chǎn)貿(mào)易企業(yè)，本沒(méi)有多少家底，根本沒(méi)有能力來(lái)支付未到期的、總額將近1億人民幣的多個(gè)信用證項(xiàng)下貨款。當(dāng)初銀行發(fā)放授信時(shí)為這家企業(yè)擔(dān)保的公司也是自身難保，無(wú)力代償。

于是，開(kāi)證行不得不在信用證項(xiàng)下墊款支付。同時(shí)，企業(yè)A欠開(kāi)證行近1億人民幣。