境外投資備案注意事項(xiàng)

標(biāo)題：【實(shí)操干貨】個(gè)人能不能設(shè)立境司？37號(hào)文能補(bǔ)登記嗎？海外上市監(jiān)管態(tài)勢更嚴(yán)！

舊文重發(fā)，隨著滴滴美國上市暫停，37號(hào)文的監(jiān)管態(tài)勢越來越嚴(yán)，我們就再聊聊這個(gè)話題，個(gè)人能不能設(shè)立海司。

在回答能不能之前，肯定要先確定去設(shè)立境司的目的？

如果貿(mào)易類或投資類，我們的回復(fù)都是不能！可能客戶或構(gòu)都說我在海外設(shè)立沒問題呀，已經(jīng)有構(gòu)幫我設(shè)立好公司。每每都能遇到這樣得罪人的時(shí)候，但襄策小編還是堅(jiān)持跟客戶強(qiáng)調(diào)，當(dāng)前國內(nèi)法律不允許境內(nèi)居民在海外設(shè)立境司，除非是符合外管局“37號(hào)文”的規(guī)定。

那網(wǎng)傳的外管局“37號(hào)文”到底是什么？如果境內(nèi)居民已經(jīng)設(shè)立境司，能不能補(bǔ)“37號(hào)文”登記的形式合規(guī)化？

先說說什么是外管局“37號(hào)文”【《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2014]37號(hào)）】，具體法規(guī)內(nèi)容，大家可以根據(jù)上述名稱自行檢索。我們更多的是從實(shí)操方面來說說：

1、“37號(hào)文”的監(jiān)管要點(diǎn)是什么？哪些才是符合“37號(hào)文”登記的形式？我們以下圖“37號(hào)文”常規(guī)結(jié)構(gòu)來看主要監(jiān)管點(diǎn)，或者說什么樣的情形才是“37號(hào)文”？

（1）境內(nèi)居民以其持有的合法資產(chǎn)或權(quán)益出資（即需要事先擁有境內(nèi)權(quán)益公司股份）；

（2）到海外設(shè)立設(shè)立特殊目的公司;

（3）特殊目的公司融資/上市目的;

（4）特殊目的公司完成返程投資;

上述情形都滿足情況下才屬于“37號(hào)文”登記范圍。

圖表 1：37號(hào)文常規(guī)架構(gòu)

 1、 外匯登記，odi登記是什么，需要多長時(shí)間，代辦貴嗎 2、 有很多成功案例，37號(hào)文登記全套代辦可以嗎 3、 我們16年就開始做了,稅務(wù)問題托管，后續(xù)的維護(hù)成本，金額多少合適,證書辦理背景 關(guān)于境內(nèi)企業(yè)對外投資，必須滿足哪些條件，給出回復(fù)如下: 1、對外投資，其境內(nèi)企業(yè)必須成立滿一年; 2、個(gè)人37號(hào)文,返程投資備案的款項(xiàng)不能大于境內(nèi)企業(yè)注冊資本; 3、境外設(shè)立的企業(yè)，必須與境內(nèi)企業(yè)的行業(yè)有關(guān)聯(lián); 4、對外設(shè)立構(gòu)成立后，從第2年起，每年的6月30日前，必須向外匯管理局提交年檢報(bào)告; 5、境內(nèi)企業(yè)對外投資，必須前往企業(yè)所在地的商務(wù)部對外合作處，辦理投資備案證書;接著又到市商務(wù)部及發(fā)改委咨詢了辦理個(gè)人37號(hào)文,返程投資備案備案證書的流程及細(xì)節(jié)終協(xié)助該公司拿下了商務(wù)部發(fā)改委的兩個(gè)對外投資的批文 6、在整個(gè)咨詢過程中，沒有一個(gè)部門可以統(tǒng)一詳細(xì)的解答全部流程，每個(gè)部門只負(fù)責(zé)自己的那部分環(huán)節(jié)，無論從精力還是時(shí)間來說都給企業(yè)增加了不少的負(fù)擔(dān)。對于整個(gè)環(huán)節(jié)而言，辦理對外投資備案證書是前置的環(huán)節(jié)，特別是投資項(xiàng)目情況說明，是批準(zhǔn)備案項(xiàng)目的關(guān)鍵。37號(hào)文登記,返程投資，外匯登記，odi登記證書 7、公司介紹我司是一家的跨境商務(wù)咨詢公司，主要從事跨境投資（ODI）設(shè)計(jì)及落地、紅籌和VIE設(shè)計(jì)及落地、返程投資設(shè)計(jì)及落地、進(jìn)出囗咨詢等方面的團(tuán)隊(duì)。 8、經(jīng)過多年在這一領(lǐng)域的深耕，我們已為上百家企業(yè)的海外投資和并購、紅籌和VIE設(shè)計(jì)的審批環(huán)節(jié)提供了咨詢方案，為眾多的企業(yè)架設(shè)起從境內(nèi)到境外，從境外到境內(nèi)的合法的資金通道。 9、我們這部分客戶中的15%是上市企業(yè)。讓資金的進(jìn)出境合法、合規(guī)，為企業(yè)的“走出去”保駕護(hù)航，是我們的理念。在咨詢項(xiàng)目中，我們往往能提供獨(dú)到觀點(diǎn)及真知灼見，這也是我們?yōu)榭蛻舴?wù)的過人之處。這些真知灼見的背后，是企業(yè)每年數(shù)億美元的跨境投盜項(xiàng)目。 業(yè)務(wù)范圍： 1、公司構(gòu)架規(guī)劃，境司設(shè)立、跨境稅收籌劃、離岸豁免 2、ODI（企業(yè)個(gè)人37號(hào)文,返程投資備案）備案辦理 3、FDI（境外融資及返程投資個(gè)人odi備案直接投資）備案辦理 4、37號(hào)文境外融資VIE架構(gòu)搭建"

2、如果境內(nèi)居民已經(jīng)設(shè)立境司，能不能補(bǔ)“37號(hào)文”登記的形式合規(guī)化？

首先要看情形是否屬于“37號(hào)文”登記的范疇，之后需要同當(dāng)?shù)氐耐夤芫诌M(jìn)行溝通，看是否允許補(bǔ)登記，當(dāng)然也會(huì)面臨罰款的情形。

3、如果境內(nèi)居民已經(jīng)設(shè)立境司，能不能以境司在國內(nèi)設(shè)立外商獨(dú)資企業(yè)（wofe）？

首先還是看之前的“境內(nèi)居民已經(jīng)設(shè)立境司”是否合規(guī)，是否之前已經(jīng)做過37號(hào)文備案，如果前期合規(guī)，境司可在國內(nèi)設(shè)立外商獨(dú)資公司。

部分構(gòu)咨詢時(shí)，問可否隱瞞境司的股東情況，這樣設(shè)立外商獨(dú)資公司行不行。我們的回復(fù)還是不建議，根據(jù)2020年1月1日實(shí)施的《外商投資信息報(bào)告辦法》（2019年第2號(hào)）第五章法律責(zé)任第25條“外國投資者或者外商投資企業(yè)未按照本辦法要求報(bào)送投資信息，且在商務(wù)主管部門通知后未按照本辦法第十九條予以補(bǔ)報(bào)或更正的，由商務(wù)主管部門責(zé)令其于20個(gè)工作日內(nèi)改正；逾期不改正的，處十萬元以上三十萬元以下罰款；逾期不改正且存在以下情形的，處三十萬元以上五十萬元以下罰款：

（一）外國投資者或者外商投資企業(yè)故意逃避履行信息報(bào)告義務(wù)，或在進(jìn)行信息報(bào)告時(shí)隱瞞真實(shí)情況、提供誤導(dǎo)性或信息；

（二）外國投資者或者外商投資企業(yè)就所屬行業(yè)、是否涉及外商投資準(zhǔn)入特別管理措施、企業(yè)投資者及其實(shí)際控制人等重要信息報(bào)送錯(cuò)誤；

（三）外國投資者或者外商投資企業(yè)未按照本辦法要求報(bào)送投資信息，并因此受到行政處罰的，兩年內(nèi)再次違反本辦法有關(guān)要求；

（四）商務(wù)主管部門認(rèn)定的其他嚴(yán)重情形。”

4、“37號(hào)文”是否有時(shí)間順序要求？

是有時(shí)間順序的，不能說境內(nèi)居民已經(jīng)有境司，再以現(xiàn)有的境司去設(shè)立境內(nèi)權(quán)益公司，之后申請“37號(hào)文”登記。

常規(guī)的時(shí)間順序是