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| 發(fā)布時間： | 2023-12-13 22:40 |
| 最后更新： | 2023-12-13 22:40 |
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一直以來，香港作為國際金融中心，其低稅率及簡單稅制對內(nèi)地投資者非常有吸引力。香港以屬地為征收稅項的基礎，只對來自香港的利潤及收入征稅。
那么香港稅收有什么優(yōu)勢呢？小編從幾個方面來對比內(nèi)地和香港的稅收。
香港主要稅種
先來了解一下香港的主要稅種。
利得稅(16.5%）
物業(yè)稅(15%)
厘印稅(0.2%)
薪俸稅（累進稅率：2%、7%、12%、17%，與標準稅率15%孰低原則）
注：利得稅、薪俸稅、物業(yè)稅的共同點都有暫繳稅義務。
香港不征：流轉(zhuǎn)稅（增值稅、營業(yè)稅、消費稅）、遺產(chǎn)稅（2006年2月停征）、進出口稅（除煙酒等特殊品外）、資本增值稅（如股息、分紅）。
個稅扣除項目PK
內(nèi)地工薪個稅有5000元免征額，扣除項目有“五險一金”。
香港個稅也有免稅額，針對每個人不同的情況，有一套繳稅額計算方法。按個人、已婚、子女、供養(yǎng)、單親、傷殘等設置了不同額度，比如2018/19年度個人基本免稅額每年132000港元、每名子女免稅額12000港元，扣除項目包括個人進修、長者照顧、居所貸款利息、退休計劃強制支出、捐款等
納稅人是否已婚、是否有子女、是否贍養(yǎng)父母等因素，都會影響該納稅人的免稅額，從而影響最終的繳稅金額。
香港薪俸稅計算公式
應課稅入息總額 = 年收入 - 扣除項目 - 免稅項目
應交總稅款 = 應課稅入息總額 × 相應稅率
內(nèi)地個人所得稅計算公式
應納稅所得額 = 稅前工資收入金額 - 五險一金 （個人繳納部分）- 起征點 （5000元）
應納稅額 = 應納稅所得額 × 稅率 - 速算扣除數(shù)
個稅起征點PK
2018年10月1日以后個稅起征點是5000元，新個稅法規(guī)定：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。
而香港沒有規(guī)定個人所得稅起征點，而是規(guī)定了免稅條件和免稅額。
稅率PK
在稅率設計上，香港跟內(nèi)地一樣，都采用累進稅率的制度。
按照2018年個稅計算標準，內(nèi)地個稅實行分類征收，將所得分為11類，實行不同征稅辦法。其中工薪所得個稅適用七級超額累進稅率，稅率為3%至45%。
和內(nèi)地不同，香港的薪俸稅，按地域來源征稅，任何于香港產(chǎn)生或得自香港的入息，均須繳納薪俸稅。課稅年度由4月1日至翌年3月31日，有兩種方式選擇：
（1）標準稅率法，總收入扣除費用后按15%的標準稅率征收，這種方式一般為高收入者采用；
（2）超額累進稅率法，由2018/19年度開始，用總收入扣除費用后按2%-17%五級超額累進稅率征收，低收入者采用這種方式納稅額較低。兩種方式中，納稅人可選擇納稅額較低的方式。
由此算出，應課稅入息總額在20萬港幣時，應繳稅款為1.6萬，超出20萬的剩余部分為17%。
最后在得出應繳稅款的情況下，最狠的是，香港政府對于19/20年的稅務措施繼續(xù)寬減稅款的****，上限2萬港幣，意味著最終繳稅額在2萬以下的全部豁免了。
兩地的個稅制度除了最高邊際稅率差很高（內(nèi)地45%對香港的17%），稅率級距差異也很大，香港的稅率級距寬，等距按不同稅率征收。
從稅收角度來看，香港稅收實行區(qū)域征稅，稅制公平、稅率低及人性化。
香港擁有一套公平自由的經(jīng)濟體系，擁有開放的投資制度。除了稅收優(yōu)惠，還無外匯管制，資金進出自由，在香港營商更加方便有利。