為什么要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、合規(guī)一體化管理1、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理有不少的工作內(nèi)容和工作程序是重合的，在一定程度上形成了管理資源浪費(fèi)，影響了企業(yè)整體的管理效率。
自2006年國(guó)資委頒發(fā)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，2008年五部委頒發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，國(guó)有企業(yè)陸續(xù)建立了風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制管理體系，隨著2018年，國(guó)資委頒發(fā)《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》，國(guó)有企業(yè)正在逐步建立合規(guī)管理體系。
企業(yè)在實(shí)際工作開展過(guò)程中存在著風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、合規(guī)三項(xiàng)工作分頭推進(jìn)、分別開展體系建設(shè)、制度建設(shè)的情況，部分工作職責(zé)交叉、工作內(nèi)容重復(fù)，如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，在內(nèi)部控制實(shí)施時(shí)，需要風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;在執(zhí)行合規(guī)管理工作時(shí)，是一個(gè)必要的程序;對(duì)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估尤其需要，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控、合規(guī)管理監(jiān)督制度各行其是、各說(shuō)各話、不能有效發(fā)揮統(tǒng)一管控作用，在一定程度上形成了管理資源浪費(fèi)，影響了企業(yè)整體的管理效率。
如何減少類似的重合或重復(fù)工作，簡(jiǎn)化操作流程，是驅(qū)動(dòng)對(duì)三者進(jìn)行統(tǒng)籌考慮的主要因素。
2、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理的共同基礎(chǔ)是對(duì)業(yè)務(wù)流程中出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)行為進(jìn)行管控，管控的表現(xiàn)形式均是通過(guò)管理制度體系體現(xiàn)出來(lái)的。
合規(guī)、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理均是基于業(yè)務(wù)流程開展工作的，特別在合規(guī)、內(nèi)控等相關(guān)管理文件中均強(qiáng)調(diào)了管控工作要““融入業(yè)務(wù)領(lǐng)域”、“嵌入業(yè)務(wù)流程”等。
業(yè)務(wù)流程是風(fēng)險(xiǎn)管理體系、內(nèi)部控制體系、合規(guī)管理體系等所有風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)依賴的基礎(chǔ)，而制度體系是風(fēng)險(xiǎn)管理體系、內(nèi)部控制體系、合規(guī)管理體系等所有風(fēng)險(xiǎn)管理體系的表現(xiàn)形式。
3、監(jiān)管部門對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理的要求逐漸轉(zhuǎn)向一體化管理。
2015年12月8日國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)在《關(guān)于全面推進(jìn)法治央企建設(shè)的意見(jiàn)》中，提出“探索建立法律、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控一體化管理平臺(tái)”。
2019年10月19日國(guó)資委在《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實(shí)施意見(jiàn)》要求，“建立健全以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、合規(guī)管理監(jiān)督為重點(diǎn)，嚴(yán)格、規(guī)范、全面、有效的內(nèi)控體系。
進(jìn)一步樹立和強(qiáng)化管理制度化、制度流程化、流程信息化的內(nèi)控理念，通過(guò)“強(qiáng)監(jiān)管、嚴(yán)問(wèn)責(zé)”和加強(qiáng)信息化管理，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，將風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)管理要求嵌入業(yè)務(wù)流程，促使企業(yè)依法合規(guī)開展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)“強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn)、促合規(guī)”的管控目標(biāo)，形成全面、全員、全過(guò)程、全體系的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，切實(shí)全面提升內(nèi)控體系有效性，加快實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。
”2019年12月26日，國(guó)資委在《關(guān)于做好 2020 年中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》中提出，“各中央企業(yè)要以“強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn)、促合規(guī)”為目標(biāo)，進(jìn)一步整合優(yōu)化內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)管理監(jiān)督工作，按一體化要求編制2019年度內(nèi)控體系工作報(bào)告，不再分別報(bào)送《中央企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》和《中央企業(yè)年度風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告》。
”由此可以看出，監(jiān)管部門對(duì)國(guó)有企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)管理體系、內(nèi)部控制體系、合規(guī)管理體系的三項(xiàng)工作要求已經(jīng)融合成為了一項(xiàng)要求。
4、從國(guó)有企業(yè)自身的需求出發(fā)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、合規(guī)一體化管理體系，也符合企業(yè)發(fā)展的需求。
風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控、合規(guī)三者均與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控密切相關(guān)， 只是關(guān)注點(diǎn)和切入點(diǎn)不一樣。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，其實(shí)越簡(jiǎn)單越好。
對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說(shuō)，本質(zhì)上并不需要多個(gè)管理體系。
因此，將合規(guī)管理體系、內(nèi)部控制體系、全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行有效銜接、融合與統(tǒng)籌，即所謂一體化，是大多數(shù)企業(yè)的必然選擇，也是構(gòu)建一套管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的整體方法。
從企業(yè)管理的需求來(lái)看，國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、合規(guī)一體化管理體系建設(shè)是未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)。
企業(yè)通過(guò)一體化管理體系的建設(shè)，有效整合風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控及合規(guī)管理體系，在滿足外部監(jiān)管要求的同時(shí)，整合及優(yōu)化內(nèi)部管理資源，降低管控成本，提升管控效率和全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平，為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航。
如何建立風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、合規(guī)一體化管理體系風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、合規(guī)一體化管理體系是三個(gè)體系的有機(jī)融合，一體化管理體系的建設(shè)，需要兼顧三個(gè)體系各自的特殊要求，將特殊要求與統(tǒng)一架構(gòu)融合在一起，才構(gòu)成完整的合規(guī)、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)一體化管理體系。
這樣構(gòu)建起來(lái)的體系，才是更完善、更符合實(shí)際的一體化管理。
1、策劃一套完整的風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、合規(guī)一體化管理實(shí)施方案。
在對(duì)企業(yè)合規(guī)、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)研之后，策劃一套完整的風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、合規(guī)一體化管理實(shí)施方案。
一般包括一體化體系建設(shè)的核心原則、主要目標(biāo)、工作階段、重點(diǎn)工作內(nèi)容、主要工作成果和工作保障等內(nèi)容。
2、設(shè)計(jì)一套完整的風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、合規(guī)管理體系。
設(shè)計(jì)一套完整的風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、合規(guī)管理體系，主要從以下幾個(gè)方面開展工作：第一，在組織架構(gòu)層面，組織職能進(jìn)行統(tǒng)一。
精簡(jiǎn)企業(yè)內(nèi)部組織架構(gòu)，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、合規(guī)一體化管理的組織架構(gòu)，并明確管理職責(zé)，避免職能交叉重復(fù)，防范推諉扯皮。
第二、統(tǒng)一組織對(duì)該三類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析與評(píng)價(jià)。
不管是實(shí)行獨(dú)立的管理體系，還是一體化的管理體系，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估都是風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理的必經(jīng)階段。
基于企業(yè)業(yè)務(wù)流程，組織對(duì)該三類風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一進(jìn)行識(shí)別、分析與評(píng)價(jià)，是一體化管理體系建設(shè)的關(guān)鍵動(dòng)作。
第三、針對(duì)性的制定風(fēng)險(xiǎn)管控措施與策略。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的是為了制定相適宜的風(fēng)險(xiǎn)管控措施。
風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、合規(guī)一體化管理，需要達(dá)到同時(shí)管理三類風(fēng)險(xiǎn)的目的。
因全面風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、合規(guī)所關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)各不相同，其管控措施也不盡相同。
在一體化管理體系建設(shè)過(guò)程中，需要針對(duì)不同性質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)，采取不同的管控措施。
第四、建立統(tǒng)一的制度流程管理體系。
風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、合規(guī)一體化管理體系建設(shè)本質(zhì)上是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控及合規(guī)的相關(guān)要求，設(shè)計(jì)相應(yīng)的管控標(biāo)準(zhǔn)，并落實(shí)到日常業(yè)務(wù)中。
形式上，將風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控及合規(guī)管理要求、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施融入到制度管理體系當(dāng)中，形成統(tǒng)一的管理制度體系。
3、建立一體化的運(yùn)行監(jiān)督機(jī)制。
從管理角度看，風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、合規(guī)一體化管理體系主要可分為兩個(gè)部分，一個(gè)是體系建設(shè)，另一個(gè)是體系的日常運(yùn)行監(jiān)督。
首先，建立一套運(yùn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)體系。
結(jié)合內(nèi)部控制自評(píng)、風(fēng)險(xiǎn)管理及合規(guī)管理檢查的相關(guān)要求，明確一體化管理體系評(píng)價(jià)工作的組織形式、評(píng)價(jià)方式、問(wèn)題整改及跟蹤機(jī)制，制定一體化評(píng)價(jià)的相關(guān)檢查測(cè)試程序，明確一體化缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，編制一體化評(píng)價(jià)檢查清單、評(píng)價(jià)底稿和評(píng)價(jià)報(bào)告，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)檢查、內(nèi)控自評(píng)、合規(guī)檢查工作的整合。
其次，各監(jiān)督主體統(tǒng)一工作協(xié)調(diào)機(jī)制。
對(duì)負(fù)責(zé)企業(yè)監(jiān)督工作的紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、監(jiān)事會(huì)等監(jiān)督主體進(jìn)行整合，從工作內(nèi)容、目標(biāo)、要求以及具體工作執(zhí)行的方法、程序等方面，將各項(xiàng)監(jiān)督工作有機(jī)結(jié)合，建立監(jiān)督主體之間相互協(xié)調(diào)、合作聯(lián)動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，增強(qiáng)監(jiān)督工作合力，形成大監(jiān)督的協(xié)同工作機(jī)制。
結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理的工作目標(biāo)、工作內(nèi)容、方法、機(jī)制以及工作流程等進(jìn)行有機(jī)整合，將原本獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理體系、內(nèi)部控制體系、合規(guī)管理體系、經(jīng)營(yíng)管理體系進(jìn)行有效融合，建立平臺(tái)統(tǒng)一、信息共享、流程整合、功能強(qiáng)化、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)一體化管理體系，形成真正有效的、適應(yīng)新形勢(shì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)需要的一體化的風(fēng)險(xiǎn)管理模式。
