2024年越南企業(yè)所得稅有優(yōu)惠政策嗎？

越南的稅種主要包括：企業(yè)所得稅；各類扣繳稅額；資本轉(zhuǎn)讓利得稅；增值稅；關(guān)稅；個(gè)人所得稅；社會(huì)保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)；除此之外，還有許多可能影響某些特定活動(dòng)的其他稅種，包括：特別銷售稅；自然資源稅；不動(dòng)產(chǎn)稅；環(huán)境保護(hù)稅。今天我們就主要對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行介紹： 企業(yè)所得稅

企業(yè)（一般指公司）需要按照CIT（企業(yè)所得稅）法規(guī)定的稅率繳納 CIT。標(biāo)準(zhǔn) CIT 稅率為20%。根據(jù)地點(diǎn)和具體項(xiàng)目條件，油氣行業(yè)公司需要按32%至50%的稅率繳納CIT。根據(jù)項(xiàng)目地點(diǎn)，礦產(chǎn)資源（如銀礦、金礦、寶石礦）勘探、探測(cè)和開拓公司需要按40%或50% 的稅率繳納CIT。

企業(yè)所得稅收優(yōu)惠給予新投資而屬于法定的受鼓勵(lì)投資行業(yè)和項(xiàng)目。符合特定條件的業(yè)務(wù)擴(kuò)展項(xiàng)目也有權(quán)享受CIT優(yōu)惠。新投資項(xiàng)目和業(yè)務(wù)擴(kuò)展項(xiàng)目不包括因某些并購(gòu)或重組而建立的項(xiàng)目。
越南政府鼓勵(lì)的行業(yè)包括教育、醫(yī)療、體育/文化、高科技、環(huán)保、研發(fā)及科技發(fā)展、基礎(chǔ)開發(fā)、農(nóng)產(chǎn)品和水產(chǎn)品加工、軟件生產(chǎn)及可再生能源。
涉及優(yōu)先開發(fā)工業(yè)產(chǎn)品制造之新投資項(xiàng)目或擴(kuò)大投資計(jì)劃在滿足以下條件之一可享受CIT優(yōu)惠：
產(chǎn)品用于支持高科技行業(yè)；

或者產(chǎn)品用于支持截至2015年1月1日不是在越南國(guó)內(nèi)生產(chǎn) ，或在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)但符合歐盟或同等質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的服裝、紡織品、鞋品、電子用品、汽車裝配，或機(jī)械行業(yè)。
鼓勵(lì)的地點(diǎn)包括符合條件的經(jīng)濟(jì)與科技園區(qū)、某些工業(yè)園區(qū)，以及發(fā)展困難的社會(huì)-經(jīng)濟(jì)區(qū)。大型制造業(yè)項(xiàng)目（不包括與需繳納特別銷售稅的產(chǎn)品制造相關(guān)的項(xiàng)目，或者礦產(chǎn)資源開采項(xiàng)目）:
總資本達(dá)到 6 兆（或以上）越南盾，并在取得投資許可證后3年內(nèi)撥付到位，若滿足以下條件之一：至少在 4 年經(jīng)營(yíng)當(dāng)中年收入最低達(dá)到 10 兆越南盾 ；或者至少在4年經(jīng)營(yíng)當(dāng)中員工人數(shù)超過 3,000 人?？傎Y本達(dá)到 12 兆（或以上）越南盾，并在取得投資許可證后5年內(nèi)撥付到位，以及采用相關(guān)法律審批的工藝技術(shù)的項(xiàng)目。

兩種常見優(yōu)惠稅率 10% 和 20% 的可用期間分別為15年和10年，從優(yōu)惠活動(dòng)開始有收入年起算。在某些情況下，優(yōu)惠稅率的實(shí)行期間可以延長(zhǎng)。自2016年1月1日起，開展先前有權(quán)享受20%CIT優(yōu)惠稅率的項(xiàng)目的企業(yè)目前可享受17%的稅率。優(yōu)惠稅率到期后，CIT稅率恢復(fù)為標(biāo)準(zhǔn)稅率。某些領(lǐng)域的項(xiàng)目將在整個(gè)周期內(nèi)享受15%的優(yōu)惠稅率。某些社會(huì)化領(lǐng)域（如教育、健康）項(xiàng)目將在整個(gè)周期內(nèi)享受10%的稅率。

應(yīng)稅對(duì)象可能會(huì)獲得免稅和減稅的優(yōu)惠。免稅時(shí)間的根據(jù)是從企業(yè)的稅務(wù)優(yōu)惠活動(dòng)首次有利潤(rùn)時(shí)開始計(jì)算，在一定的時(shí)間內(nèi)完全免稅，隨后就是與適用稅率的 50%減稅階段。但是，若企業(yè)自開始經(jīng)營(yíng)稅務(wù)優(yōu)惠活動(dòng)起3年內(nèi)沒有應(yīng)稅利潤(rùn)，免稅期/減稅期將從第四年經(jīng)營(yíng)開始計(jì)算。免稅/減稅期的享受資格條件在CIT法規(guī)規(guī)定說明。此外，從事制造、建筑和運(yùn)輸活動(dòng)，并雇傭多數(shù)女性員工或少數(shù)民族員工的公司也可能獲得額外減稅。中小企業(yè)將獲得包括較低企業(yè)所得稅率在內(nèi)的某些優(yōu)惠措施（中小企業(yè)需符合多項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)）。適用于受鼓勵(lì)行業(yè)投資的稅收優(yōu)惠不適用于其他收入（除了與如廢物處理有關(guān)的獎(jiǎng)勵(lì)活動(dòng)收入外）。其他收入是一個(gè)很寬泛的定義。