香港公司報(bào)稅稅種類別及做賬操作流程

香港政府稅務(wù)機(jī)關(guān)在特定時(shí)間內(nèi)向住戶（包含居民企業(yè)和居民個(gè)人）傳出稅務(wù)申報(bào)表，規(guī)定住戶結(jié)合實(shí)際情況填好稅務(wù)申報(bào)表，再將稅務(wù)申報(bào)表交還稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展稅收計(jì)算，再根據(jù)會(huì)計(jì)結(jié)果向居民傳出繳稅單，住戶按繳稅單額度繳納稅款，完成稅務(wù)申報(bào)和繳稅步驟。作為全球法制建設(shè)最全的地區(qū)之一，香港政府在《公司條例》（第622章）中的規(guī)定：已經(jīng)成立的香港公司每年都需要進(jìn)行審計(jì)和報(bào)稅，且審計(jì)必須委托給香港執(zhí)業(yè)核數(shù)師進(jìn)行出具。然而在實(shí)際操作過(guò)程中，很多客戶在有營(yíng)業(yè)的情況下，沒(méi)有委托香港執(zhí)業(yè)核數(shù)師進(jìn)行審計(jì)，而是選擇零申報(bào)，即客戶在收到稅表申報(bào)時(shí)，不提供任何會(huì)計(jì)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告，直接在稅表上各項(xiàng)填0或Nil。這種做法是極其不合規(guī)的。

香港公司三種做賬報(bào)稅方案

1零申報(bào)

(1)要求：沒(méi)有在香港購(gòu)買任何物業(yè);沒(méi)有開(kāi)香港銀行賬戶或者賬戶沒(méi)有資金進(jìn)出;沒(méi)有經(jīng)營(yíng)任何業(yè)務(wù);

(2)做賬報(bào)稅：無(wú)需做賬，只需填寫(xiě)利得稅表，但必須保存公司的所以票據(jù)及合約。

注意：營(yíng)業(yè)額低于10萬(wàn)港元的，可做零申報(bào)，但不能隨便做，應(yīng)由專業(yè)會(huì)計(jì)師來(lái)處理。

2離岸免稅申報(bào)(申請(qǐng)海外利得豁免)

(1)要求：貨物沒(méi)有經(jīng)過(guò)香港海關(guān);沒(méi)有任何香港客戶;在香港沒(méi)有實(shí)際經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所;沒(méi)有香港物業(yè);沒(méi)有雇傭香港人;沒(méi)有香港業(yè)務(wù);

(2)做賬報(bào)稅：需要做賬、核數(shù)、報(bào)稅。其中核數(shù)必須由香港持證核數(shù)師來(lái)做核數(shù)(審計(jì))，必須保存以往7年內(nèi)的所有票據(jù)和合同，以便查賬。

注意：若無(wú)專業(yè)持證會(huì)計(jì)師，建議由香港會(huì)計(jì)公司來(lái)代理記賬、理賬。

3本土業(yè)務(wù)申報(bào)

(1)要求：該公司在香港有實(shí)際經(jīng)營(yíng);

(2)做賬報(bào)稅：需要做賬、核數(shù)、報(bào)稅。所有過(guò)程須由香港持證會(huì)計(jì)師代為處理。必須保存以往7年內(nèi)的所有票據(jù)和合同，以便查賬。

注意：若香港公司在香港有實(shí)際經(jīng)營(yíng)，如與香港客戶有交易往來(lái)，或貨物經(jīng)過(guò)香港海關(guān)，盡管在香港無(wú)經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)，但是必須做本土業(yè)務(wù)申報(bào)，不能做離岸免稅申請(qǐng)。

利得稅報(bào)稅表指明的佐證文件包括 :

( 1 ) 評(píng)稅基期內(nèi)經(jīng)簽署證實(shí)的財(cái)務(wù)狀況表/資產(chǎn)負(fù)債表及綜合收益表/損益表；

( 2 ) 說(shuō)明如何算出應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)（ 或經(jīng)調(diào)整的虧損）的計(jì)算表與有關(guān)附表；以及

( 3 ) 利得稅報(bào)稅表的附注內(nèi)指明的其他文件及資料。

也就是說(shuō)香港公司無(wú)論是否有利潤(rùn)，每年都必須做賬審計(jì)。如果公司不做審計(jì)報(bào)告，稅表若提交時(shí)未提供佐證文件（審計(jì)報(bào)告）直接零申報(bào)稅表的話，稅局將直接默認(rèn)未交，查到逾期直接下發(fā)罰款或者強(qiáng)制評(píng)稅（仍未處理最嚴(yán)重將下發(fā)法院傳票）。

稅表零申報(bào)公司如何做賬審計(jì)

看到這里，許多客戶都會(huì)問(wèn)：一直都是零申報(bào)的香港公司，之后該怎么進(jìn)行正常的審計(jì)報(bào)稅呢？通函中詳細(xì)的說(shuō)明了可以進(jìn)行零申報(bào)的公司類型：即如果香港公司的實(shí)際情況確實(shí)符合稅務(wù)零申報(bào)的條件，就可以進(jìn)行稅務(wù)零申報(bào)，同時(shí)只需要委托香港執(zhí)業(yè)核數(shù)師出具“不活躍的審計(jì)報(bào)告”（無(wú)運(yùn)營(yíng)審計(jì)報(bào)告），補(bǔ)充說(shuō)明公司確實(shí)無(wú)運(yùn)營(yíng)即可。

香港公司做賬報(bào)稅時(shí)間

1、新成立的香港公司首次報(bào)稅時(shí)間：自成立日起的18個(gè)月內(nèi)，可任意選取時(shí)間（一般選取3月或12月為結(jié)算月）;當(dāng)收到利得稅表后，則必須在3個(gè)月內(nèi)完成報(bào)稅事宜;

2、非新成立的香港公司的報(bào)稅時(shí)間：以首次做賬結(jié)算月的次日起，每12個(gè)月為周期申報(bào)一次。當(dāng)收到利得稅表后，一個(gè)月內(nèi)需完成報(bào)稅工作。

注意：有時(shí)由于各種原因，導(dǎo)致香港公司在報(bào)稅期內(nèi)沒(méi)有收到香港稅務(wù)局發(fā)來(lái)的利得稅表，這并不意味著香港公司不用做賬報(bào)稅。在這種情況下，香港公司應(yīng)該在報(bào)稅期限內(nèi)，自覺(jué)完成報(bào)稅工作，若逾期報(bào)稅或不報(bào)稅，香港公司將面臨著較大的懲罰，輕則罰款，重則股東董事被列入黑名單，被凍結(jié)銀行賬戶，或賬戶資金被繳入港府府庫(kù)，被香港法院起訴或判刑。

香港公司做賬報(bào)稅應(yīng)遵循的原則

1、應(yīng)根據(jù)香港會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司法條規(guī)來(lái)做賬；

2、同時(shí)考慮helibishui以及成本的問(wèn)題；

3、必須由專業(yè)的持證會(huì)計(jì)師，進(jìn)行做賬報(bào)稅;

4、須經(jīng)由香港持證核數(shù)師，進(jìn)行核數(shù)（審計(jì)）。

注意：在做賬、核數(shù)、報(bào)稅過(guò)程中，必須嚴(yán)謹(jǐn)對(duì)待，不能隨意做賬、核數(shù)及報(bào)稅，若被香港稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)公司存在作假、欺詐行為，輕則被罰款，重則董事被列入黑名單，被起訴。