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所在地: | 廣東 深圳 |
有效期至: | 長期有效 |
發布時間: | 2023-11-29 06:41 |
最后更新: | 2023-11-29 06:41 |
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香港政府稅務機關在特定時間內向住戶(包含居民企業和居民個人)傳出稅務申報表,規定住戶結合實際情況填好稅務申報表,再將稅務申報表交還稅務機關,由稅務機關開展稅收計算,再根據會計結果向居民傳出繳稅單,住戶按繳稅單額度繳納稅款,完成稅務申報和繳稅步驟。作為全球法制建設最全的地區之一,香港政府在《公司條例》(第622章)中的規定:已經成立的香港公司每年都需要進行審計和報稅,且審計必須委托給香港執業核數師進行出具。在實際操作過程中,很多客戶在有營業的情況下,沒有委托香港執業核數師進行審計,而是選擇零申報,即客戶在收到稅表申報時,不提供任何會計報表和審計報告,直接在稅表上各項填0或Nil。這種做法是極其不合規的。
香港公司三種做賬報稅方案
1零申報
(1)要求:沒有在香港購買任何物業;沒有開香港銀行賬戶或者賬戶沒有資金進出;沒有經營任何業務;
(2)做賬報稅:無需做賬,只需填寫利得稅表,但必須保存公司的票據及合約。
注意:營業額低于10萬港元的,可做零申報,但不能隨便做,應由專業會計師來處理。
2離岸免稅申報(申請海外利得豁免)
(1)要求:貨物沒有經過香港海關;沒有任何香港客戶;在香港沒有實際經營場所;沒有香港物業;沒有雇傭香港人;沒有香港業務;
(2)做賬報稅:需要做賬、核數、報稅。其中核數必須由香港持證核數師來做核數(審計),必須保存以往7年內的所有票據和合同,以便查賬。
注意:若無專業持證會計師,建議由香港會計公司來代理記賬、理賬。
3本土業務申報
(1)要求:該公司在香港有實際經營;
(2)做賬報稅:需要做賬、核數、報稅。所有過程須由香港持證會計師代為處理。必須保存以往7年內的所有票據和合同,以便查賬。
注意:若香港公司在香港有實際經營,如與香港客戶有交易往來,或貨物經過香港海關,在香港無經營地點,必須做本土業務申報,不能做離岸免稅申請。
利得稅報稅表指明的佐證文件包括 :
( 1 ) 評稅基期內經簽署證實的財務狀況表/資產負債表及綜合收益表/損益表;
( 2 ) 說明如何算出應評稅利潤( 或經調整的虧損)的計算表與有關附表;以及
( 3 ) 利得稅報稅表的附注內指明的其他文件及資料。
也就是說香港公司無論是否有利潤,每年都必須做賬審計。如果公司不做審計報告,稅表若提交時未提供佐證文件(審計報告)直接零申報稅表的話,稅局將直接默認未交,查到逾期直接下發罰款或者強制評稅(仍未處理最嚴重將下發法院傳票)。
稅表零申報公司如何做賬審計
看到這里,許多客戶都會問:一直都是零申報的香港公司,之后該怎么進行正常的審計報稅呢?通函中詳細的說明了可以進行零申報的公司類型:即如果香港公司的實際情況確實符合稅務零申報的條件,就可以進行稅務零申報,只需要委托香港執業核數師出具“不活躍的審計報告”(無運營審計報告),補充說明公司確實無運營即可。
香港公司做賬報稅時間
1、新成立的香港公司首次報稅時間:自成立日起的18個月內,可任意選取時間(一般選取3月或12月為結算月);當收到利得稅表后,則必須在3個月內完成報稅事宜;
2、非新成立的香港公司的報稅時間:以首次做賬結算月的次日起,每12個月為周期申報一次。當收到利得稅表后,一個月內需完成報稅工作。
注意:有時由于各種原因,導致香港公司在報稅期內沒有收到香港稅務局發來的利得稅表,這并不意味著香港公司不用做賬報稅。在這種情況下,香港公司應該在報稅期限內,自覺完成報稅工作,若逾期報稅或不報稅,香港公司將面臨著較大的懲罰,輕則罰款,重則股東董事被列入黑名單,被凍結銀行賬戶,或賬戶資金被繳入港府府庫,被香港法院起訴或判刑。
香港公司做賬報稅應遵循的原則
1、應根據香港會計準則和公司法條規來做賬;
2、考慮helibishui以及成本的問題;
3、必須由專業的持證會計師,進行做賬報稅;
4、須經由香港持證核數師,進行核數(審計)。
注意:在做賬、核數、報稅過程中,必須嚴謹對待,不能隨意做賬、核數及報稅,若被香港稅務局發現公司存在作假、欺詐行為,輕則被罰款,重則董事被列入黑名單,被起訴。