一般納稅人企業(yè)增值稅高的原因和籌劃建議

對于一般納稅人企業(yè)來說，增值稅高是一個普遍存在的問題。增值稅是我們國家最大的稅種，它最大的特點就是征收范圍廣、屬于鏈條式稅種，只要在這個業(yè)務(wù)鏈條上的企業(yè)都必須根據(jù)增值部分來繳納增值稅。但對于企業(yè)來說，過高的增值稅會使企業(yè)受到財務(wù)壓力，這也成為很多企業(yè)所面臨的瓶頸之一。如何降低增值稅并合理籌劃稅務(wù)，成為了很多企業(yè)關(guān)注的重點。小編從幾個方面出發(fā)，為企業(yè)提供合理合規(guī)的增值稅籌劃建議。

首先增值稅高的原因

一般納稅人企業(yè)增值稅的計算方式是銷項稅額減去進(jìn)項稅額。而增值稅高的主要原因是其在經(jīng)營過程中難以取得足額進(jìn)項發(fā)票，導(dǎo)致進(jìn)項發(fā)票抵扣不足。與企業(yè)所得稅不同，企業(yè)想要減少增值稅，只能通過進(jìn)項發(fā)票抵扣這種單一的方式。此外，一般納稅人的稅率也較高，例如建筑、貿(mào)易類企業(yè)稅率都是9%和13%。

增值稅籌劃建議

1、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部發(fā)票管理意識。

企業(yè)可以從內(nèi)部方面入手。因此，企業(yè)需要提高對發(fā)票管理的重視，使發(fā)票管理成為企業(yè)日常運營的一部分。例如：企業(yè)可以加強(qiáng)管理，建立完善的發(fā)票管理制度，確保進(jìn)項發(fā)票的齊全性和真實性。要求采購支出要盡可能獲取增值稅專用發(fā)票，這樣既可以控制成本，又可以降低稅負(fù)。另外，企業(yè)還可以通過培訓(xùn)等形式，提高員工的發(fā)票管理意識，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的管理。

2、優(yōu)化企業(yè)外部環(huán)境

企業(yè)還可以通過優(yōu)化企業(yè)外部環(huán)境，降低稅負(fù)，提高利潤。例如，企業(yè)可以對供應(yīng)商進(jìn)行篩選，盡量避免和小規(guī)模納稅人、自然人進(jìn)行業(yè)務(wù)往來，因為這兩類供應(yīng)商往往不愿意開具增值稅專用發(fā)票。還可以積極開展品牌的宣傳，和一些大的品宣公司進(jìn)行合作，既能提高企業(yè)的市場競爭力，進(jìn)而提高銷售和利潤，同時還可以從大品宣公司合理取得增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣，降低稅負(fù)促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

3、合理使用增值稅發(fā)票管理政策

企業(yè)可以通過增值稅發(fā)票管理政策，來降低稅負(fù)。例如：企業(yè)可以通過設(shè)計合同來約定收款的時間，以及發(fā)貨的時間來實現(xiàn)延遲納稅。在發(fā)票管理方面，企業(yè)還可以合理利用出口退稅政策、增值稅增值稅加計抵減政策等措施，爭取更多優(yōu)惠政策，降低企業(yè)增值稅的支出。

4、選擇簡易計稅方式

企業(yè)銷售特定貨物或提供特定服務(wù)，可以選擇簡易計稅方式來降低稅負(fù)，從而進(jìn)一步節(jié)省成本。例如，企業(yè)銷售個人住房，可以選擇采用差額計稅方式；如果企業(yè)銷售某些產(chǎn)品時，可以選擇簡易計稅方式，可以對比測算和一般計稅下的稅負(fù)差距。一般納稅納稅人簡易計稅方式的計稅方式為：應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率，對于進(jìn)項抵扣少的項目，簡易計稅可以有效的降低增值稅稅負(fù)。

5、合理利用地方性稅收政策享受稅收返還扶持

很多地方政府為吸引投資和刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展，通常會制定各種稅收優(yōu)惠政策。目前最常見的就是地方園區(qū)的返稅扶持。企業(yè)把注冊地址落戶到地方園區(qū)來享受地方一定比例的返稅扶持政策。例如：企業(yè)可以在地方園區(qū)內(nèi)成立新公司或子公司，運用轉(zhuǎn)移定價業(yè)務(wù)分流的形式在園區(qū)內(nèi)正常經(jīng)營納稅，享受地方財政的財政扶持獎勵。如小編所在園區(qū)可享受增值稅和企業(yè)所得稅的稅收返還扶持，企業(yè)可獲得地方留存的50%-90%的扶持獎勵，兌現(xiàn)周期及時，按月兌現(xiàn)。這也是合理合法運用地方稅收政策，能夠安全合規(guī)的降企業(yè)的增值稅稅負(fù)。

稅務(wù)優(yōu)化是企業(yè)合理遵守法律法規(guī)，同時實現(xiàn)節(jié)稅目的的活動。