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        出口免稅產品如何繳納附加稅?(出口免稅收入的會計分錄處理)

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        所在地: 廣東 深圳
        有效期至: 長期有效
        發布時間: 2023-11-26 05:21
        最后更新: 2023-11-26 05:21
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        出口免稅產品如何繳納附加稅

        根據稅務機關規定,附加稅有一個優惠政策,就是進口不征,出口不退,出口貨物由于實行零稅率,不僅是出口環節免稅,可以退還以前環節貨物負擔過的增值稅.城建稅和附加稅是出于為商品銷售提供了城市職能而繳納的稅,出口產品因為出口前占用了城市資源,企業出口退還增值稅,也不退城建和附加稅.

        外貿公司出口免稅產品的增值稅附加稅是不需要繳納的,因為出口免稅產品的增值稅是不用繳納的。

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        出口免稅收入的會計分錄如何處理?

        1、企業只有出口免稅貨物的業務,沒有內銷時:

        (1)采購時,根據發票上價稅合計數:

        借:原材料

        貸:應付賬款

        (2)出口時,按取得收入:

        借:應收收款

        貸:產品銷售收入-出口貨物收入

        2、企業既有出口又有內銷的,應分別核算出口貨物和內銷貨物的銷售額、進項稅額,屬出口貨物的

        在購進原材料時:

        借:原材料

        應交稅費-應交增值稅(進項稅)

        貸:銀行存款

        銷售時:

        借:銀行存款

        貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

        主營業務收入-內銷收入

        3、既有出口貨物又有內銷貨物,如不能分別核算進項稅額的,銷售額必須分別核算,在購進時按全部進項稅額:

        借:原材料

        貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅)

        銀行存款

        月未計算出出口貨物不予抵扣的進項稅額從"應交稅費-應交增值稅"科目轉出,計入"主營業務成本":

        借:主營業務成本

        貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅)

        4、出口按規定不予免征增值稅的貨物或銷售給其他企業出口的,視同內銷貨物處理.


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