個體戶個人所得稅怎么計算？這樣做所得稅可降低至0.3%

個體戶是以經(jīng)營者個人為納稅義務人，并按照個人生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅。個體戶個人所得稅怎么計算呢？

個體戶個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅是按照五級累計制稅率進行計算的，稅率為5%至35%。經(jīng)營所得應納稅額的計算公式為，應納稅額=（收入總額-相關成本費用）*適用稅率-速算扣除數(shù)。但是計算個體戶個人所得稅時應注意的以下幾個問題：

一是扣除項目和標準。個體戶的扣除項目和標準應符合稅法的要求，比如，符合標準的工資、社會保險等準予扣除，但是個體戶經(jīng)營者本人的工資薪金支出不得稅前扣除。

二是計稅的基本規(guī)定。個體戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。其準予稅前相關成本支出必須是和個體戶的生產(chǎn)經(jīng)營有直接的關系。

三是個體戶的相關研發(fā)支出。個體戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術所發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費準予直接扣除；單臺價值在10萬元以上（含10萬元）的測試儀器和試驗性裝置，按固定資產(chǎn)管理，不得在當期直接扣除。

舉個例子看一下個體戶個人所得稅是如何計算的。

個體戶A主營網(wǎng)絡信息技術服務，2022年取得收入為300萬元，準予扣除的相關成本費為90萬。個體戶A應納稅經(jīng)營所得額=300萬-90萬=210萬，210萬適用于五級累進制最高檔稅率35%，速算扣除數(shù)為6.55萬元。計算個體戶A全年應繳納個人所得稅=210萬*35%-6.55萬=66.95萬

看得出來如果在高凈值行業(yè)，成本費用不足的情況下，個體戶納稅還是比較多的。針對這種情況經(jīng)營者可以考慮把個體戶注冊在稅收洼地。也就是大家說的稅收優(yōu)惠園區(qū)，目前很多地方針對個體戶都可以做核定征收個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，在不看個體戶成本的情況下，直接核定一個非常低的稅率，能夠極大的減輕個體戶的稅負壓力。如重慶目前這對注冊在稅收優(yōu)惠地的個體戶直接核定個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅為0.3%。以上述案例中：同樣收入300萬的情況下，如果注冊在重慶稅收優(yōu)惠地需要繳納的 生產(chǎn)經(jīng)營所得稅=300萬*0.3%=0.9萬，同樣的收入同樣的成本，繳稅額從原本的66.95萬降低至0.9萬，降稅力度非常之大了。

需要注意的是設立在這樣優(yōu)惠地也需要注意企業(yè)業(yè)務經(jīng)營的真實性，不可虛開發(fā)票。必須有真實的業(yè)務和基本的三流一致。

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