英國進口清關關稅如何計算？（如何進行增值稅抵扣？）

必要條件：EORI&VAT

根據英國稅法規定，貨物在英國本地進行存放或銷售，須獲得英國稅務局頒發的本地稅號和經營者注冊識別號碼。即EORI和VAT。（英國脫歐前EORI是歐盟內通用，脫歐后便不再適用）

B2B類客戶：

通常在發貨前，目的地收件方客戶部分會主動提供其企業的VAT及EORI號，以便于在目的地及時清關，部分客戶關注企業信息保護，會在目的地清關時，再主動向海關提供相應信息。

B2C類客戶：

需要在發貨前，在隨貨的發票和單據上提供其注冊的VAT和EORI號碼，以便在目的地清關。

貨物起征點&稅率&計算方式：

進口關稅起征點：進口商品貨值（FOh5）不超過￡135或關稅總額不超過￡9的，免征關稅；2021年1月1日起，所有的進口英國商品都要繳納增值稅（VAT）。但低于￡135的快件，實施單向征稅通路，進口時無需繳納增值稅，銷售方繳納VAT即可。

具體稅率查詢網址：https://www.trade-tariff.service.gov.uk/sections

如何進行增值稅抵扣？

英國VAT是由進口增值稅與銷售增值稅這兩部分組成，標準稅率20%，進口清關時繳納的是進口增值稅，每季度稅所給賣家申報時繳納的是銷售增值稅

增值稅抵扣憑證C79和C88：

C79文件是稅局按月直接給稅所的，是當月總的進口增值稅都在上面。C88是給清關公司的，按照單票貨物為單位，一票貨物一份，會列明增值稅和關稅明細。C79和C88二者都可以用作抵扣憑證,稅務此為憑證按照季度對其進行抵扣。

增值稅抵扣兩種例外情況：

1. 單票貨物低于￡135，每季度申報的時候該部分貨物不用抵扣。

2. 做了歐稅遞延（PVA）的客戶。從2021年1月1日起，賣家在清關的時候，可以讓貨代選擇使用PVA。

PVA介紹

Postponed VAT accounting簡稱PVA，即進口增值稅（import VAT）延期報繳。擁有PVA，跨境賣家則無需在清關時先支付進口增值稅后再抵扣，僅在申報時體現進口增值稅金額即可。

優點：

1.無需在進口和銷售兩個環節重復繳納增值稅和退稅等操作；

2.合規化經營，避免雙清包稅渠道如被海關布控查驗將造成貨物罰沒、低申報如被海關布控查驗等；

3.通過貨代申請PVA需繳納保證金或手續費，只需聯系貨代即可

英國 | 如何向英國進出口，EORI 注冊，關稅/增值稅，海關申報等

https://www.gov.uk/topic/business-tax/import-export

英國 | 出口管控政策

https://www.gov.uk/guidance/exporting-controlled-goods-after-eu-exit

歐盟 | 英國脫歐總覽，出版物/新聞，歐盟-英國的脫歐談判

https://ec.europa.eu/info/european-union-and-united-kingdom-forging-new-partnership_en

歐盟 |英國脫歐立法的進程，其他歐盟成員國的相關信息

https://ec.europa.eu/info/brexit/brexit-preparedness_en

英國 | 英國變更增值稅處理辦法

https://www.gov.uk/government/publications/changes-to-vat-treatment-of-overseas-goods-sold-to-customers-from-1-january-2021/changes-to-vat-treatment-of-overseas-goods-sold-to-customers-from-1-january-2021