香港稅收制度和內(nèi)地的區(qū)別

一直以來，香港作為國際金融中心，其低稅率及簡單稅制對內(nèi)地投資者非常有吸引力。那么與內(nèi)地的稅務制度相比，香港公司在稅務上能獲得哪些便利與優(yōu)惠呢?

01 主要稅項PK

      大陸——增值稅&附加稅、企業(yè)所得稅香港——利得稅、薪俸稅、物業(yè)稅，無增值稅及附加稅同時，香港目前已經(jīng)和內(nèi)地、日本、法國、英國等34個地區(qū)/國家簽訂了避免雙重征稅的協(xié)定。

02 稅率PK

      在稅率設計上，香港跟內(nèi)地一樣，都采用累進稅率的制度。

      在稅率上，內(nèi)地個稅實行分類征收，將所得分為11類，實行不同征稅辦法。其中工薪所得個稅適用七級超額累進稅率，稅率為3%至45%。

      香港的薪俸稅，按地域來源征稅，有兩種方式選擇:

      (1)標準稅率法，總收入扣除費用后按15%的標準稅率征收，這種方式一般為高收入者采用;

      (2)超額累進稅率法，由2018/19年度開始，用總收入扣除費用后按2%-17%五級超額累進稅率征收。

兩地的個稅制度除了最高邊際稅率差很高(內(nèi)地45%對香港的17%)，稅率級距差異也很大，香港的稅率級距寬，等距按不同稅率征收。

03 稅務申報PK

      大陸——增值稅(月/季報)、企業(yè)所得稅(季報)、個人所得稅(月報)

      香港——利得稅(首年18個月申報)之后按年度申報

04 年報PK

大陸——

      工商:每年6月底前完成上年度企業(yè)信用公示。

      稅務:每年5月底前完成企業(yè)所得稅匯算清繳 。

      商委:每年6月底前完成外資商委聯(lián)合年報 。

香港——

      注冊處:以成立周年日為年報節(jié)點進行周年申報。

      稅務局:利得稅申報(首年18個月)之后按年結日時間安排。

稅務申報三大不同

1、香港公司與大陸公司的周期不同

      香港公司——做賬是按年度來做，香港公司首次收到稅表要報稅是在公司注冊的第18個月，之后是每12個月做一次賬。

      大陸公司——要求每月都做賬申報。

2、香港公司與大陸公司大致流程不同

      香港公司做賬報稅——

      (1)提供財務單據(jù)，進行評估、報價和付款;

      (2)根據(jù)財務單據(jù)進行做帳;做賬完成后，由香港執(zhí)牌會計師進行審計;

      (3)審計完畢后，由股東簽署審計報告，會計師持簽署的審計報告給到政府報稅;

      (4)審計會計師將相關文件返還給到客戶保留。

      大陸公司做賬流程——

      (1)審核各種原始憑證，審核無誤后，編制記賬憑證;

      (2)根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬;

      (3)月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳;

      (4)結賬、對帳;

      (5)編制準確完整的會計報表，并進行分析說明;

      (6)將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

3、香港公司與大陸公司所需資料不同

      香港公司——做帳時需要的資料:銀行月結單及水單、銷售票據(jù)、成本票據(jù)、費用票據(jù)、其它相關文件。

      大陸公司——做帳時需要的資料:銷售發(fā)票、進項發(fā)票、費用發(fā)票、銀行資料、員工姓名及身份證號碼。

      通過以上對比，我們發(fā)現(xiàn)從稅收角度來看，香港稅收實行區(qū)域征稅，稅制公平、稅率低及人性化。除了稅收優(yōu)惠，還無外匯管制，資金進出自由，在香港營商更加方便有利。

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      這里和內(nèi)地文化相近，語言相通，同時稅率較低、沒有外匯管制，有穩(wěn)定金融體制和良好的營商環(huán)境，諸多優(yōu)勢吸引了越來越多的內(nèi)地朋友申請香港移居。

      概括來說基本都是為了以下幾點利益

      1. 想要保全資產(chǎn)的富豪家族;

      2. 追求香港國際教育環(huán)境的雙非家長，子女在內(nèi)地可以就讀外籍國際學校，子女還有通過華僑聯(lián)考或者dse考試入讀國內(nèi)名校;

      3. 出行方便，香港免簽168個國家，保留內(nèi)地戶口;

      4. 豐富的投資產(chǎn)品也可以更好的避險bishui。