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所在地: | 江西 南昌 |
有效期至: | 長期有效 |
發布時間: | 2023-11-24 15:36 |
最后更新: | 2023-11-24 15:36 |
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一直以來,香港作為國際金融中心,其低稅率及簡單稅制對內地投資者非常有吸引力。那么與內地的稅務制度相比,香港公司在稅務上能獲得哪些便利與優惠呢?
01 主要稅項PK
大陸——增值稅&附加稅、企業所得稅香港——利得稅、薪俸稅、物業稅,無增值稅及附加稅香港目前已經和內地、日本、法國、英國等34個地區/國家簽訂了避免雙重征稅的協定。
02 稅率PK
在稅率設計上,香港跟內地一樣,都采用累進稅率的制度。
在稅率上,內地個稅實行分類征收,將所得分為11類,實行不同征稅辦法。其中工薪所得個稅適用七級超額累進稅率,稅率為3%至45%。
香港的薪俸稅,按地域來源征稅,有兩種方式選擇:
(1)標準稅率法,總收入扣除費用后按15%的標準稅率征收,這種方式一般為高收入者采用;
(2)超額累進稅率法,由2018/19年度開始,用總收入扣除費用后按2%-17%五級超額累進稅率征收。
兩地的個稅制度除了最高邊際稅率差很高(內地45%對香港的17%),稅率級距差異也很大,香港的稅率級距寬,等距按不同稅率征收。
03 稅務申報PK
大陸——增值稅(月/季報)、企業所得稅(季報)、個人所得稅(月報)
香港——利得稅(首年18個月申報)之后按年度申報
04 年報PK
大陸——
工商:每年6月底前完成上年度企業信用公示。
稅務:每年5月底前完成企業所得稅匯算清繳 。
商委:每年6月底前完成外資商委聯合年報 。
香港——
注冊處:以成立周年日為年報節點進行周年申報。
稅務局:利得稅申報(首年18個月)之后按年結日時間安排。
稅務申報三大不同
1、香港公司與大陸公司的周期不同
香港公司——做賬是按年度來做,香港公司首次收到稅表要報稅是在公司注冊的第18個月,之后是每12個月做一次賬。
大陸公司——要求每月都做賬申報。
2、香港公司與大陸公司大致流程不同
香港公司做賬報稅——
(1)提供財務單據,進行評估、報價和付款;
(2)根據財務單據進行做帳;做賬完成后,由香港執牌會計師進行審計;
(3)審計完畢后,由股東簽署審計報告,會計師持簽署的審計報告給到政府報稅;
(4)審計會計師將相關文件返還給到客戶保留。
大陸公司做賬流程——
(1)審核各種原始憑證,審核無誤后,編制記賬憑證;
(2)根據記賬憑證登記各種明細分類賬;
(3)月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證,對所有記賬憑證進行匯總,編制記賬憑證匯總表,根據記賬憑證匯總表登記總帳;
(4)結賬、對帳;
(5)編制準確完整的會計報表,并進行分析說明;
(6)將記賬憑證裝訂成冊,妥善保管。
3、香港公司與大陸公司所需資料不同
香港公司——做帳時需要的資料:銀行月結單及水單、銷售票據、成本票據、費用票據、其它相關文件。
大陸公司——做帳時需要的資料:銷售發票、進項發票、費用發票、銀行資料、員工姓名及身份證號碼。
通過以上對比,我們發現從稅收角度來看,香港稅收實行區域征稅,稅制公平、稅率低及人性化。除了稅收優惠,還無外匯管制,資金進出自由,在香港營商更加方便有利。
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這里和內地文化相近,語言相通,稅率較低、沒有外匯管制,有穩定金融體制和良好的營商環境,諸多優勢吸引了越來越多的內地朋友申請香港移居。
概括來說基本都是為了以下幾點利益
1. 想要保全資產的富豪家族;
2. 追求香港國際教育環境的雙非家長,子女在內地可以就讀外籍國際學校,子女還有通過華僑聯考或者dse考試入讀國內名校;
3. 出行方便,香港免簽168個國家,保留內地戶口;
4. 豐富的投資產品也可以更好的避險bishui。