一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別（怎么區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模）

增值稅稅率不同 -2019年起一般納稅人的增值稅稅率有4檔：13%、9%、6%、0；小規(guī)模納稅人增值稅沒有稅率，只有一個(gè)征收率3%，特殊行業(yè)是5%。2- 計(jì)稅方式不同 -一般納稅人增值稅抵扣計(jì)算=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-減免稅額=應(yīng)納增值稅；小規(guī)模納稅人增值稅直接計(jì)算=收入*征收率3%。3- 使用發(fā)票不同 -一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，也可以開具4檔稅率的增值稅發(fā)票，同時(shí)收票方也能抵扣13%-6%的進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人可以開具增值稅普通發(fā)票，收票方不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模需要開具專用發(fā)票，稅率是3%的專票，收票方可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但是不享受每個(gè)季度的免征額。4- 稅收優(yōu)惠不同 -一般納稅人在增值稅方面一般很少有優(yōu)惠政策；2019年起小規(guī)模納稅人在增值稅方面可以享受：季度收入30萬以免交增值稅的優(yōu)惠征策，同時(shí)附加稅減半征收入的征策。5- 認(rèn)定方式不同 -新成立的企業(yè)，如果沒有去選擇申請一般納稅人，就自動(dòng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人；一般納稅人需要去申請才能認(rèn)定，認(rèn)定方式有兩種：一是有固定辦公場所，可以去申請認(rèn)定，別外一種是銷售額超過了500萬，也可能去申請認(rèn)定。6- 申報(bào)時(shí)間及方式不同 -一般納稅人都是按月申報(bào)，并且增值稅要在特定的系統(tǒng)內(nèi)才能申報(bào)；小規(guī)模納稅人可以選擇按月申報(bào)，也可以選擇按季申報(bào)，增值稅不需要特定的系統(tǒng)就可以完成申報(bào)工作了。

從稅負(fù)上看，不同行業(yè)、不同企業(yè)的增值稅稅負(fù)由于增值率的不同而有所不同。一般納稅人和小規(guī)模納稅人比較，在增值稅轉(zhuǎn)型前，有關(guān)專家認(rèn)為一般納稅人的平均稅負(fù)在7%左右。工業(yè)小規(guī)模納稅人的征收率為6%，商業(yè)小規(guī)模納稅人的征收率為3%。由于小規(guī)模納稅人財(cái)務(wù)核算不健全，稅務(wù)機(jī)關(guān)難以準(zhǔn)確掌握其銷售收入，因此小規(guī)模納稅人的實(shí)際增值稅稅負(fù)比征收率還要低。行增值稅轉(zhuǎn)型后，增值稅一般納稅人購進(jìn)生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅金可以抵扣，加上一般納稅人認(rèn)定門檻的降低，人們原以為小規(guī)模納稅人申請一般納稅人資格的積極性會(huì)增加。

　　從管理成本上看，一般納稅人和小規(guī)模納稅人由于稅收征管的差異，管理成本也存在不同。納稅人要達(dá)到按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的要求，就需要配置財(cái)務(wù)人員，或者聘請中介機(jī)構(gòu)代理記賬、核算，無疑會(huì)增加支出。一些小規(guī)模納稅人不愿變?yōu)橐话慵{稅人的一個(gè)原因。從制度設(shè)計(jì)上看，一般納稅人實(shí)行進(jìn)項(xiàng)抵扣制度，按照規(guī)范的增值稅計(jì)算方法，即銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額的方法納稅。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人涉及較為復(fù)雜的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算，其增值稅的基本稅率為17%。而小規(guī)模納稅人實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，目前的征收率為3%。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。