稅法規定在領取營業執照之日起"/>
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發貨期限: | 自買家付款之日起 天內發貨 |
所在地: | 浙江 杭州 |
有效期至: | 長期有效 |
發布時間: | 2023-11-24 14:31 |
最后更新: | 2023-11-24 14:31 |
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選擇登記為一般納稅人還是小規模,實際上是工商注冊完成后在做稅務登記時要確定的納稅人資格類型。稅法規定在領取營業執照之日起30天內時間內要辦理稅務登記。
在做選擇之前,我們先了解下一般納稅人和小規模納稅人的主要區別:
一般納稅人 | 小規模納稅人 | |
申報期限 | 按月申報 | 一般為按季度申報 |
適用稅率/征收率 | (1)適用13%、9%、6%、0%幾檔稅率; (2)一般納稅人適用“簡易計稅”項目的適用3%、5%征收率 | 適用3%、5%征收率 |
稅金計算 | 稅額=銷項稅額-進項稅額 | 增值稅應納稅額=銷售額×增值稅征收率 |
發票使用 | (1)可以自開增值稅專用發票; (2)執行“一般計稅”辦法的一般納稅人可以抵扣進項稅 | (1)小規模納稅人也可以申請自開專票; (2)取得的增值稅專用發票不能抵扣 |
優惠政策 | (1)符合郵政服務、電信服務、現代服務按照可抵扣的進項稅額的10%計算加計抵減額,生活服務按照準予抵扣的進項稅額的15%計算加計抵減額; (2)高新技術企業減按15%稅率征收企業所得稅 | 對月銷售額15萬元以下(含本數),季度45萬元以下的增值稅小規模納稅人,免征增值稅 |
納稅人資格類型變換說明 | (1)小規模納稅人可以申請變為一般納稅人,但一般納稅人不允許轉化成小規模納稅人; (2)小規模納稅人如果年(連續4個季度或者12個月)不含稅收入>500萬,將被責令強制升級成一般納稅人。 |
如果公司投資規模較大,年銷售收入很快就會超過500萬元,建議直接認定為一般納稅人。如果公司月銷售額在15萬元以下,則建議選擇小規模納稅人,以便享受相應的增值稅免征政策。
如果你的大部分客戶規模比較大,并且只接受13%稅率的增值稅專用發票用于扣除進項稅,從公司業務拓展等方面考慮,建議直接認定為一般納稅人。建議選擇小規模納稅人。
如果公司的成本費用取得增值稅專用發票占比較高,可以充分進行進項稅額抵扣,通過測算預估增值稅稅負低于3%,建議選擇一般納稅人。建議選擇小規模納稅人。
如果公司是13%稅率的行業,且為輕資產行業,這類行業的增值稅稅負一般較高,建議選擇小規模納稅人。建議選擇一般納稅人。
如果公司從事進出口貿易,后續需要辦理進出口退免,也建議選擇一般納稅人。
如果公司所在的行業能享受增值稅現行優惠政策,比如軟件企業增值稅超稅負返還等優惠政策,建議選擇一般納稅人。建議選擇小規模納稅人。
在公司注冊完成后,要根據公司實際的經營情況來進行選擇,這樣才可以更加有效、合理地進行繳納稅務。