杭州注冊公司代理記賬·非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇辦理指引

非居民納稅人享受協(xié)定待遇，采取“自行判斷、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞睫k理。非居民納稅人自行判斷符合享受協(xié)定待遇條件的，可在納稅申報時，或通過扣繳義務(wù)人在扣繳申報時，自行享受協(xié)定待遇，同時按照規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理。

非居民納稅人自行申報的，自行判斷符合享受協(xié)定待遇條件且需要享受協(xié)定待遇，應(yīng)在申報時報送《非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報告表》，并按照規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。

在源泉扣繳和指定扣繳情況下，非居民納稅人自行判斷符合享受協(xié)定待遇條件且需要享受協(xié)定待遇的，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫《非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報告表》，主動提交給扣繳義務(wù)人，并按照規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。

扣繳義務(wù)人收到《非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報告表》后，確認(rèn)非居民納稅人填報信息完整的，依國內(nèi)稅收法律規(guī)定和協(xié)定規(guī)定扣繳，并如實(shí)將《非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報告表》作為扣繳申報的附表報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

非居民納稅人未主動提交《非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報告表》給扣繳義務(wù)人或填報信息不完整的，扣繳義務(wù)人依國內(nèi)稅收法律規(guī)定扣繳。 

以在電子稅務(wù)局辦理扣繳申報為例：

1.進(jìn)入上海市稅務(wù)局門戶網(wǎng)站，點(diǎn)擊電子稅務(wù)局并登錄。

2.選擇【我要辦稅】→【稅費(fèi)申報及繳納】，界面左側(cè)導(dǎo)航欄選擇【企業(yè)所得稅申報】→【扣繳企業(yè)所得稅申報】。

3.填寫完【扣繳企業(yè)所得稅報告（2019年版）】后，點(diǎn)擊右側(cè)的【非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報告表】按鈕。

4.進(jìn)入非居民享受稅收協(xié)定待遇辦理界面，依照表單要求錄入數(shù)據(jù)。

5.填寫完成，點(diǎn)擊【提交】按鈕，出現(xiàn)以下界面。

（1）由協(xié)定締約對方稅務(wù)主管當(dāng)局開具的證明非居民納稅人取得所得的當(dāng)年度或上一年度稅收居民身份的稅收居民身份證明；享受稅收協(xié)定國際運(yùn)輸條款或國際運(yùn)輸協(xié)定待遇的，可用能夠證明符合協(xié)定規(guī)定身份的證明代替稅收居民身份證明；

（2）與取得相關(guān)所得有關(guān)的合同、協(xié)議、董事會或股東會決議、支付憑證等權(quán)屬證明資料；

（3）享受股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)條款協(xié)定待遇的，應(yīng)留存證明“受益所有人”身份的相關(guān)資料；

（4）非居民納稅人認(rèn)為能夠證明其符合享受協(xié)定待遇條件的其他資料。

資料原件為外文文本的，按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供時，應(yīng)當(dāng)附送中文譯本，并對中文譯本的準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。