香港公司海外利得

 香港采取地域來源征稅原則，不在香港產生的利潤無須在香港課稅，但稅收永遠是政府財政收入的主要來源，任何地方的稅務局都是希望收到企業(yè)稅收的，所以香港公司的利得稅的豁免是要向稅務局提出海外利得的申請的，不是與生俱來的。下面介紹關于海外利得申請的相關政策。

為什么要申請海外利得免稅：
利潤來源非香港本地的有限公司依據來源地征稅原則申請海外利得后，可以合法得到稅務局豁免企業(yè)利得稅，給到企業(yè)的稅務成本最小化，而且在核數師報告的損益表中同時可以反映出公司的盈利能力，不論是對于企業(yè)運作國際項目獲得合作伙伴還是在銀行方面獲得融資借貸級信用額度都是非常重要的。
申請海外利得的程序：
首先要申請海外利得的前提是做核數師報告，當一間新公司成立18個月后會收到稅務局的稅表，需要做好一份核數師報告遞入稅務局（在做報告前要告知香港核數師要做海外利得免稅）。
在遞交會計師報稅材料的同時如果公司董事認為公司業(yè)務屬于海外業(yè)務，所賺得利潤屬于非香港本地所得，則需要由公司的董事出具一份貿易流程說明，即把整個貿易操作的流程寫下來：在哪里認識的客戶，怎么聯系客人，合同哪里簽的，從哪里購貨，從哪里發(fā)貨去到哪里，最后錢怎么收的。會計師在核對了貿易流程后會在核數師報告里反映出來，告知稅務局該香港公司利潤不在香港獲得，申請免稅。
這樣一份帶海外利得申請的核數師報告完成后，遞入稅務局。由于香港是英美法系國家，在沒有證據證明免稅申請不符合條件前都當是真實的來處理，所以馬上會接受申請。也不用先交16.5%的利得稅。但是等到半年甚至9個月后，稅務局會對申請免稅的公司審查，稅務局會發(fā)出19---26個問題，需要董事給出答復和提供相關材料證明業(yè)務是沒有用到香港當地資源的。這時就算進入了與稅務局的反抗辯程序。
一旦進入反抗辯程序客戶可以自己答復稅務局也可以委托德豐咨詢會計師協(xié)助答復，這個程序并不可怕，香港是一個講究證據的地方，只要證明香港公司利潤不在香港獲得都是可以通過稅務審查，最終達到稅務豁免的目的。
一般處理方式如下：
1、首先核數師會和香港公司董事作個溝通，看下該公司的運作狀況到底是怎么樣的，然后找一個和該公司相同或相似的案例作依據，讓貴司董事去準備相關材料。之后根據自己提供的材料答復稅務局的問題。稅務局在審核了問題后覺得材料完成沒問題的就直接通過了審核。
2、如果看了答復后還是存在疑問的，政府會以信件約見公司董事。這個時候我的建議是不要去，因為董事并非專業(yè)人事對于稅務局的問題回答不專業(yè)的話可能對整個免稅申請造成不可彌補的錯誤。一般會以董事在最近很忙等理由來回絕，這樣稅務局會改以信件來與董事溝通。
3、等到稅務局用信件來與香港公司溝通時，核數師會幫你答復稅務局。進入這個階段可以說只要你準備的證據足夠，我們都是可以幫到你成功申請下來的。因為香港運用的是判例法，所以給到香港公司第一年免稅申請通過之后，以后幾年只要生意運作情況沒有變化，申請免稅是很容易的，在公司沒有改變運作模式的情況下稅務局一般不會再來審核。
注：香港公司海外所得（離岸所得）免稅申請通過只是香港稅務局不再發(fā)出問題，并無任何申請通過的文件，因香港稅務局會保留將來發(fā)出問題的權利。

申請海外利得需要滿足的一般原則：
依據香港稅務局的最新指引，判斷業(yè)務運作是否在香港進行需要作出廣泛全面考慮。正確的方法是研究全部事實。換言之，我們須考慮一切有關事實。
下面舉一個案例給大家分析：
假如，A是從事國際貿易的商家，從中國采購產品賣給英國的采購商，什么是最主要的考慮因素呢？一般包括（但不僅僅是）以下因素：
1、 怎樣在中國找到供貨商？
這個問題的目的是調查香港公司的主要運作是否在香港。如果供貨商是通過香港的展銷會找到的，那么對證明非本港營業(yè)來說，這是一個不利的因素但如果是派人從非香港的地方到中國尋找供貨商，進行聯絡和談判的話這是一個證明海外利得的有利證據。
2 、怎樣在英國找到買家？
這是和第一問相類似的問題。如果英國的客戶是通過在香港的辦公室系，并在香港談判的話，那么這會是不利因素。但如果是派人從非香港的地方到英國取得聯絡，并在英國談判成功，那么這便是一個有利因素。
3 、怎樣將貨物從中國運到英國？
如果將貨物直接從中國運往英國，或者經香港去英國，但在香港沒有進行任何加工面使產品的價值增加，這是一個有利因素。但如果在香港經過包裝或其它加工使產品的價值增加后，再運往英國的話，這便是一個不利因素。
4、 合約是在哪里簽訂的？
如果合約是在香港簽訂的話那么這是一個不利因素。而假如是在非香港的地方簽訂則是有利因素。
5 、怎樣支付貨款？
這不是一個主要的因素。因為香港政府非常歡迎任何人，尤其是國際貿易商家利用香港的金融體系來進行交易。
稅務局必須要考慮以上的因素來認定業(yè)務運作及收入是源自香港，或是屬于海外利得而無須打稅。

海外利得申請的資料準備：
1、首先要準備的是一份香港公司的貿易流程說明，即把整個貿易操作的流程寫下來，告之稅務局整個業(yè)務操作不涉及香港發(fā)生，包含的要素包括以下幾點：
1）公司的營業(yè)地點在哪里；
2）客戶（買家、賣家）是否是香港企業(yè)；
3）合同是否在香港簽訂；
4）貨運是否有經過香港報關；
5）收付款的結算方式。
2、 針對海外利得申請稅務局可能發(fā)出的反對，很重要一點需要公司把日常業(yè)務操作中的所有相關單據保留好，包括：參加展會的門票，收入支出發(fā)票，報關單據等貿易操作中產生的單據。這樣可以保證之后的稅務反對回復更順利的申請下來。
3 、最后海外利得在申請時，在確定利潤來源地時需要做出廣泛考慮。正確的方法是研究全部事實。換言之，我們須考慮一切有關事實，而并非單單考慮某一個要素，在具體提出申請前，建議與登尼特顧問溝通