小規(guī)模和一般納稅人區(qū)別（小規(guī)模和一般納稅人起征點）

小規(guī)模與一般納稅人如何選擇？二者什么區(qū)別你知道么？小規(guī)模納稅人和一般納稅人都是按照以增值稅這個稅種來確定的納稅人的一個身份，與你是什么類型的市場主體沒有關(guān)系，換而言之就是說不管你是個體戶、個人獨資、還是有限公司都不影響你在稅務(wù)核定時選擇納稅人成本一般納稅人或小規(guī)模納稅人，那核定小規(guī)模和一般納稅人有什么區(qū)別呢？

兩者區(qū)別在哪里？

01

稅率

一般納稅人根據(jù)銷售的貨物、提供的勞務(wù)，分別適用不同檔次的稅率，各檔次稅率分別為13%、9%、6%、0%，出口貨物可能會有退稅而享受零稅率政策。

而小規(guī)模納稅人，除了出租和出售不動產(chǎn)是按照征收率5%外，其他都是按照3%的征收率計算。

02

稅金計算

一般納稅人的一般征稅方法計算的應(yīng)該繳納的增值稅是按照銷項稅額與進行稅額的差額計算，公式為：

應(yīng)交增值稅=銷項稅額-進項稅額

而小規(guī)模納稅人取得的專用發(fā)票是無法抵扣進項的，公式為：

應(yīng)交增值稅=含稅金額÷（1+征收率）×征收率。

注：如果一般納稅人按簡易計征法計算稅金額的話和小規(guī)模一樣計算方式一樣，同樣適用簡易計征增值稅的進項稅也不能抵扣。

03

發(fā)票使用

一般納稅人采購貨物、服務(wù)獲得的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅，所以一般都盡量要求供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票，如果開具的是普通發(fā)票，則無法抵扣，增加公司成本。

而小規(guī)模納稅人并不能抵扣增值稅，所以不論取得的是增值稅專用發(fā)票，還是增值稅普通發(fā)票，對小規(guī)模納稅人來說，是沒有差別的，對于小規(guī)模公司建議找對方要普票就可以。

04

稅收優(yōu)惠政策不同

對小規(guī)模納稅人來說，年銷售額不超過500萬的普票，能夠享受到免征增值稅的優(yōu)惠政策，一般納稅人無論銷售金額大小都無法享受這些優(yōu)惠政策。

05

賬務(wù)處理

目前，對于小規(guī)模納稅的記賬報稅相對而言比較寬松，但是對于一般納稅人卻很嚴格，要按照國家的統(tǒng)一會計制度設(shè)置賬簿，并要能夠及時提供合法準確的稅務(wù)資料，同時可以評選A級企業(yè)。

兩者之間如何選擇？

01

看公司規(guī)模

如果預(yù)計公司的銷售額會很快超過500萬元，比如屬于客單價較高的產(chǎn)品或項目，例如大型工程或大宗貿(mào)易，那么建議核定時直接申請成為一般納稅人。而如果預(yù)計公司每月收入在15萬元以下，也就是一個季度不超過45萬元，客戶群體又多是自然人的，那么建議是選擇成為小規(guī)模納稅人，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。

02

看公司行業(yè)

如果公司所在的行業(yè)使用的是13%稅率，且是輕資產(chǎn)行業(yè)，也就說你的進行較少，例如，加工修理修配服務(wù)，動產(chǎn)租賃行業(yè)等，這樣的話，選擇成為一般納稅人，會帶來較高的稅負，所以建議有條件成為小規(guī)模納稅人時，就先選擇成為小規(guī)模納稅人。

03

看稅收優(yōu)惠政策

主要看公司所在行業(yè)、地區(qū)的優(yōu)惠政策，如稅收政策只適用于一般納稅人身份，要享受優(yōu)惠就只能選擇成為一般納稅人，例如外貿(mào)企業(yè)，要想享受出口退稅，那么必須申請成一般納稅人，不過目前相對來說小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策更多一些，例如，我們2022年4月1日開始針對小規(guī)模500萬以下的3%征收率的普票免征增值稅。需要注意的是22年3月國家稅務(wù)局發(fā)布的小規(guī)模免稅政策，目前優(yōu)惠政策截止日為22年年底。

04

看上下游身份

如果說你的客戶和供應(yīng)商都是一般納稅人，那么即使小規(guī)模優(yōu)惠政策再好，多數(shù)情況下你也享受不了，因為客戶很可能都是需要你開具專票，這部分你是沒辦法享受增值稅免征政策的，需要正常按照3個點繳納增值稅，并且你的供應(yīng)商無論給你開具專票還是普票都是需要納稅的，那么他給你開具的專票你也不能抵扣，這意味著，對于你來說增值稅實際稅負就是3%，如果這是你按照一般納稅的話，進項減去銷售，很可能你的實際稅負并不會達到3%，那么這時候建議你選擇一般納稅人。