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        開曼信托優(yōu)點(diǎn)和劣勢?

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        最后更新: 2023-11-24 08:01
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        開曼信托有哪些優(yōu)點(diǎn)和劣勢?

        一、優(yōu)點(diǎn)


        開曼信托作為離岸信托的一種,法域隔離在一定程度上使得委托人、受益人與信托財(cái)產(chǎn)相隔離,也使得信托財(cái)產(chǎn)與影響信托財(cái)產(chǎn)的安全的諸多因素相隔離。除此之外,開曼信托相對于國內(nèi)信托具有更強(qiáng)的保密性。


        開曼法域就像是信托財(cái)產(chǎn)的避風(fēng)港,使其免于受到委托人、受益人的訴訟、債務(wù)糾紛導(dǎo)致的資產(chǎn)追索風(fēng)險(xiǎn),甚至可不受委托人和受益人離婚等婚姻變化或破產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)因素的影響。此外,在本國遭受政治或經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩的情況下,開曼信托的財(cái)產(chǎn)將因其不可觸及性而免受侵害和損失,如同一個(gè)保密盾牌和安全網(wǎng),將信息和資產(chǎn)保護(hù)在內(nèi),將風(fēng)險(xiǎn)阻絕在外。


        1、完善的法律體系


        開曼設(shè)有即決法院(Summary Court)、大法院( Grand Court)、和上訴法院( Court of Appeal)。2009年 11月 1日,大法院下設(shè)金融服務(wù)法庭,同時(shí)頒布新的《大法院規(guī)則》(“Grand Court Rules”)并設(shè)立金融服務(wù)法庭登記官,專門審理“違反信托或受托業(yè)務(wù)且信托金額超過100萬開曼元”的信托業(yè)務(wù)相關(guān)訴訟。


        開曼的信托法律制度以英國信托法為基礎(chǔ),其成文法淵源主要有英國帝國主義時(shí)期的法案、歐洲法律、開曼立法議會(huì)制定的法律、英國判例法等。目前,開曼的信托法律制度由2020年修訂的《開曼信托法》(“Cayman Islands Trusts Law” 2020 Revision)與《銀行和信托公司法》(“Banks and Trust Companies Law” 2020 Revision)、1999年修訂的《永續(xù)法案》(“Perpetuities Law” 1999 Revision)以及《涉外信托法》(“Trusts (Foreign Element) Law”)等幾部主要法律構(gòu)成。


        2、發(fā)展成熟的專業(yè)顧問


        開曼群島有超過360家銀行和信托公司獲得相關(guān)信托牌照。(全球ian50的銀行中有47家于開曼群島設(shè)有分行或子公司)。每家銀行和信托公司必須向政府繳納牌照年費(fèi),并且受開曼群島金融管理局(簡稱“CIMA”)監(jiān)管。


        開曼群島持有相關(guān)牌照的銀行及信托公司可提供全方位的服務(wù),從大型銀行的分行和子公司、商行和商業(yè)銀行的分行和子公司,到小型私人銀行和專業(yè)的受信人服務(wù)(fiduciary service)提供商均有。它們在銀行業(yè)務(wù)、投資管理和信托和互惠基金行政管理方面擁有不同的專業(yè)知識。


        3、免稅政策


        開曼群島是“免稅”而非“低稅”的司法管轄區(qū)。開曼群島從未開征過任何直接稅。政府的收入來源包括征收公司注冊成立費(fèi)和年費(fèi),以及向銀行、信托公司、保險(xiǎn)公司、管理人、代理人、互惠基金、公司業(yè)務(wù)管理人、互惠基金管理人、酒店、餐廳及于開曼群島境內(nèi)交易或經(jīng)營業(yè)務(wù)者征收牌照費(fèi)用。


        “免稅”與其他離岸中心形成了鮮明的對比,一些離岸金融中心征收當(dāng)?shù)囟愘x,而且離岸投資者或信托委托人必須特別請求一些稅項(xiàng)豁免才可獲豁免。


        開曼信托零賦稅的進(jìn)一步結(jié)果是:不設(shè)關(guān)于公司或信托資產(chǎn)及收入的匯報(bào)要求。這就更有利于信托委托人和受益人的信息保護(hù)。


        4、不設(shè)外匯管制


        不同于其他離岸中心,開曼群島不設(shè)外匯管制。當(dāng)?shù)刎泿艦殚_曼群島元,其固定匯率為1.00開曼群島元兌1.20美元。


        5、保密性


        《開曼群島保密信息披露法》(Cayman Islands Confidential Information Disclosure Law)就專業(yè)顧問與客戶之間及銀行業(yè)者與客戶之間的保密責(zé)任建立法定架構(gòu),規(guī)定了可以披露保密信息的情況。《信息披露法》推行現(xiàn)代化的開曼群島信息保密方法,闡明了開曼群島對尊重個(gè)人隱私的承諾。


        二、劣勢


        開曼信托作為離岸信托的一種,其劣勢也比較明顯,首先,對于境內(nèi)資產(chǎn)通過離岸信托進(jìn)行規(guī)劃在實(shí)際操作上可能存在一定難度,往往境內(nèi)的事還得境內(nèi)信托來解決;其次,離岸信托設(shè)立地往往離委托人、受益人太遠(yuǎn),信托文件語言和適用法律也對于國內(nèi)人士而言太過陌生,是否可以通過信托的設(shè)立最終實(shí)現(xiàn)其功能,或者是否會(huì)被跨國擊穿,也視乎設(shè)立過程的嚴(yán)謹(jǐn)性和受托人的勤勉盡職與專業(yè)程度;在此基礎(chǔ)上,開曼群島信托的維護(hù)成本又比較高,作為zhuming的離岸金融中心,群島本身對信托的管理和監(jiān)管要求非常嚴(yán)格。最后,因?yàn)殚_曼群島已經(jīng)簽署了多項(xiàng)反洗錢協(xié)議和反恐怖主義協(xié)議,在特定條件下,其信托的隱私保護(hù)已經(jīng)不如以前了。




        開曼信托需要遵守哪些當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)?

        開曼群島的信托法律制度由2020年修訂的《開曼信托法》(“Cayman Islands Trusts Law” 2020 Revision)與《銀行和信托公司法》(“Banks and Trust Companies Law” 2020 Revision)、1999年修訂的《永續(xù)法案》(“Perpetuities Law” 1999 Revision)、1996年修訂的《欺詐處置法》(“Fraudulent Dispositions Law” 1996 Revision)以及《涉外信托法》(“Trusts (Foreign Element) Law”)等幾部主要法律構(gòu)成。這些法律規(guī)定了開曼群島信托的設(shè)立、運(yùn)作和管理等方面的規(guī)定,同時(shí)也規(guī)定了信托財(cái)產(chǎn)的保護(hù)措施。


        根據(jù)《信托法》,開曼法院享有在若干情形下變更信托的司法管轄權(quán),且開曼法院擁有司法“監(jiān)督權(quán)”,以處理開曼法律管轄的信托事宜,英國判例法在開曼被視為極具說服力的法律依據(jù)。


        開曼金融管理局(簡稱“CIMA”)依據(jù)前述法律法規(guī)及《金融管理局法》對開曼信托業(yè)履行管理職責(zé)。所有在開曼群島境內(nèi)從事信托業(yè)務(wù)的公司必須持有信托牌照。在正常運(yùn)作過程中,CIMA 不接收任何信托契據(jù)的復(fù)印件、信托賬目或任何其他信托信息。但是如果根據(jù)《銀行和信托公司法》(Banks and Trust Companies Law),調(diào)查涉嫌刑事犯罪案時(shí)獲取這些信息確有必要的話,CIMA 可能會(huì)獲取這些信息。


        在信息保護(hù)方面,《開曼群島保密信息披露法》(Cayman Islands Confidential Information Disclosure Law)規(guī)定了可以披露保密信息的情況。該法只適用于在開曼群島產(chǎn)生或被帶入開曼群島的信息,因此即使部分的信托管理工作在海外進(jìn)行,也應(yīng)把信托紀(jì)錄存放于開曼群島。此外,委托人和受益人受惠于受托人在普通法下對其負(fù)有的保密責(zé)任。


        至于信托事宜的公開披露或存檔,獲豁免信托契據(jù)的復(fù)印件必須提交給信托注冊處;如果信托是按照《非牟利團(tuán)體法》(Non-Profit Organisations Law)注冊為非牟利團(tuán)體,那么信托必須向非牟利團(tuán)體注冊處(Registrar of Non-Profit Organisations)提交慈善信托契據(jù)的復(fù)印件存檔,且公眾無權(quán)查閱這些文件。


        最后,作為開曼信托體系中極為重要且具有獨(dú)特性的STAR信托,在《1997 年特別信托(另類體制)法》(Special Trusts (Alternative Regime) Law 1997)中被明確?!疤貏e信托”可以為某些目的(無需是慈善目的)或?yàn)閭€(gè)人(受益人)或?yàn)閮烧呋旌系哪康亩闪ⅲ仨毢戏ㄇ也贿`反公共政策。STAR 信托必須指定至少一名執(zhí)行人以執(zhí)行信托,該執(zhí)行人可以但無需為受益人。受益人無法執(zhí)行STAR 信托。


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