ODI：境外投資核準備案常見問題解答（六）申報材料。

75．境外投資項目核準的申報材料是否有格式模板？如何填報？

答：企業申請境外投資項目核準，可查閱11號令及配套格式文本的附件1“境外投資項目核準或備案申報文件格式文本”、附件2“境外投資項目申請報告通用文本”、附件14“追溯至最終實際控制人的投資主體股權架構圖示例”、附件15“境外投資真實性承諾書”。上述格式文本均附有填報指南。

76．境外投資項目備案的申報材料是否有格式文本？如何填報？

答：投資主體申請境外投資項目備案，可查詢11號令配套格式文本的附件1“境外投資項目核準或備案申報文件格式文本”、附件4“境外投資項目備案表格式文本”、附件14“追溯至最終實際控制人的投資主體股權架構圖示例”、附件15“境外投資真實性承諾書”。上述格式文本均附有填報指南。

77．境內企業申請境外投資項目備案，是否需要提交《境外投資項目申請報告》？

答：不需要?！毒惩馔顿Y項目申請報告》是申報境外投資項目核準（敏感類項目）需要提供的要件之一。企業申請境外投資項目備案，可查閱11號令及配套格式文本附件1“境外投資項目核準或備案申報文件格式文本”、附件4“境外投資項目備案表格式文本”、附件14“追溯至最終實際控制人的投資主體股權架構圖示例”、附件15“境外投資真實性承諾書”。上述格式文本均附有填報指南。

78．境外投資項目的中方投資額應如何計算？

答：根據11號令第十四條，中方投資額是指投資主體直接以及通過其控制的境外企業為項目投入的貨幣、證券、實物、技術、知識產權、股權、債權等資產、權益以及提供融資、擔保的總額。

對于部分投融資結構復雜的項目，可參考11號令配套格式文本附件4“境外投資項目備案表格式文本”里的中方投資額計算方法。

79．境內企業以境內股權置換境外企業的股權，不涉及現金交易，如何計算中方投資額？

答：境內企業以股權置換方式進行境外投資活動，可按照公允價格（比如：上市公司可按照股票市值換算）和交易協議約定的價值確定方法計算中方投資額。

80．境內企業進行內部架構調整，由境內子公司A并購境內子公司B持有的境外資產C，交易協議的金額為1美元。申請項目核準或備案時中方投資額應為1美元還是境外資產C的實際價值？

答：境內企業進行內部架構調整，由境內子公司A并購境內子公司B持有的境外資產C，在申請該項目核準或備案時，中方投資額可按照協議約定金額1美元申報。核準、備案機關應在核準文件或備案通知書中注明內部架構調整有關情況和境外資產C實際內容。

81．境外投資項目核準或備案申報材料中要求填寫“投資主體近兩年信用情況”，如果投資主體注冊不滿兩年，應如何填寫？

答：如果投資主體注冊不滿兩年，可以填寫投資主體從注冊至今的信用情況。但要注意的是，該項需要填寫的內容應包括投資主體及其控股股東（或普通合伙人）直至其最終實際控制人的近兩年信用情況。詳情見11號令配套格式文本附件4“境外投資項目備案表格式文本”中的填報指南。

82．企業在“投資主體的信用情況”中填寫“無違法違紀記錄”，備案機關如何核實企業填報信息的真實性？

答：根據11號令第四十八條，投資主體應當對通過網絡系統和線下提交的各類材料的真實性、合法性、完整性負責，不得有虛假、誤導性陳述和重大遺漏。如果投資主體通過欺騙等手段獲得備案通知書的，備案機關可按照11號令第五十二條進行處理。備案機關核實信用情況可以在“國家企業信用信息公示系統”中查詢。

83．境外投資項目核準或備案申報材料中要求提供的“最新經審計的投資主體財務報表”有何要求？

答：投資主體應提供最新年度或半年度（日歷年度或會計年度）、經審計的財務報表。投資主體成立時間較短、無法提供經審計的財務報表的，應提供投資主體控股股東、普通合伙人或實際控制人最新經審計的財務報表。詳情見11號令配套格式文本附件1“境外投資項目核準或備案申報文件格式文本”和附件4“境外投資項目備案表格式文本”中的填報指南。

84．境內企業設立時間未滿一年，尚未有經審計的財務報表，企業應如何提交有關材料？

答：根據11號令配套格式文本要求，“投資主體成立時間較短、無法提供經審計的財務報表的，應提供投資主體控股股東、普通合伙人或實際控制人最新經審計的財務報表”。11號令配套格式文本要求投資主體提供追溯至最終實際控制人的投資主體股權架構圖，投資主體及其控股股東（或普通合伙人）直至其最終實際控制人的近兩年信用情況。信用情況包括投資主體及其控股股東（或普通合伙人）直至其最終實際控制人是否被列入境外投資違法違規行為記錄、企業經營異常名錄、嚴重違法失信企業名單、全國法院失信被執行人名單、重大稅收違法案件當事人名單等。核準、備案機關可根據企業提供的上述材料及項目情況進行真實性合規性審核。

85．境外投資項目核準或備案申請材料中要求提供的“具有法律約束效力的投資協議或類似文件”是否必須提供？

答：投標、并購、合資、合作等項目，投資主體應提交具有法律約束力的投資協議或類似文件。

項目實施前無法取得上述協議或類似文件的，投資主體作出合理、充分的說明后可以不提供本項附件。比如：某項目的內容是投資主體A在境外設立全資子公司a，不涉及對外簽署合作協議。投資主體A在申報材料中對該情況作出合理、充分的說明后，可以不提供本項附件。詳情見11號令配套格式文本附件1“境外投資項目核準或備案申報文件格式文本”和附件4“境外投資項目備案表格式文本”中的填報指南。

86．境內企業在準備境外投資項目核準和備案的申請材料時，如果中外雙方簽訂的投資協議文件原件是外文的，是否需要附送中文翻譯版？

答：暫不要求企業必需提交中文翻譯版。如投資主體已有協議中文版，建議與協議外文原件提交。對于因工作需要，確需申請人提供協議中文翻譯版的項目，核準、備案機關將請投資主體補充提供。

87．境內企業A擬在境外新建生產線，投資由現金出資和實物出資兩部分，實物出資主要是設備和原材料。請問，企業A關于設備和原材料的采購合同“證明投資資金來源真實合規的支持性文件”？

答：可以。采購合同屬于11號令配套格式文本中明確的“其他可證明有關資產權益價值的文件”。

88．對項目所需前期費用（包括履約保證金、保函手續費、中介服務費、資源勘探費等）規模較大的，投資主體可以按11號令第十三條、第十四條規定對項目前期費用提出核準、備案申請。該類情形下，企業需要提交哪些材料？

答：企業申請項目前期費用核準、備案的，申報材料與一般項目核準、備案的申報材料要求一致，企業可查閱11號令和配套格式文本。投入前期費用時無法取得的文件，企業做出合理、充分說明后可不提供。例如，企業A擬開展可行性研究或資源勘探，不涉及簽署投資協議。企業A對該情況作出合理、充分的說明后，可以不提供該項材料。

89．境內企業A在甲國設立子公司a，a和注冊地為乙國的境外企業B簽署協議，收購其注冊地為丙國的子公司b，收購標b的主要資產位于丁國。上述情形中，企業在申請項目備案時，應如何填寫直接目的地或最終目的地？

答：直接目的地是指境內企業在境外新建或并購的第一層級企業所在地，最終目的地是指在境外新建或并購的最終層級企業所在地，一般是投資最終用于項目建設或企業經營的所在地，在并購項目中，最終目的地一般指被收購企業的注冊地。填寫方式詳見配套格式文本附件4“境外投資項目備案表格式文本”的填報指南。

問題所述情形，直接目的地為境內企業A的境外子公司a所在注冊地甲國，最終目的地為被收購企業b所在注冊地丙國。由于被收購企業b主要資產所在地為丁國，與b注冊地不一致的，A還應在項目備案表“投資主體認為需要說明的事項”中予以說明。

90．境外投資項目核準或備案申請材料中關于“項目對我國國家利益和國家安全的影響分析”應如何填寫？

答：境內企業在填寫境外投資項目備案表格第十五項“關于項目對我國國家利益和國家安全的影響分析”時，應包括項目對行業發展、宏觀經濟、我與有關國家關系等方面的積極和消極影響，企業還應特別說明項目是否涉及我國禁止開展的境外投資（具體領域參見國辦發〔2017〕74號《關于引導和規范境外投資方向的指導意見》），是否涉及我國禁止或限制出口的資源、產品、技術、服務等（如有，則說明有關部門審批情況），是否對我國履行有關國際義務（如執行聯合國安理會有關制裁決議等）構成重大不利影響，是否存在其他威脅我國國家利益和國家安全的情形。填寫方式詳見配套格式文本附件4“境外投資項目備案表格式文本”的填報指南。

91．境外投資項目核準或備案申請材料中關于“追溯至最終實際控制人的投資主體股權架構圖”應包括哪些內容？是否有示例圖可參考？

答：投資主體股權架構圖應披露投資主體的直接股東或合伙人（包括普通合伙人和有限合伙人）的基本信息（包括名稱、國籍或注冊地、持股或出資比例等），應向上逐層追溯，直至最終實際控制人（最終實際控制人包括單一實際控制人，也包括共同實際控制人，一般應為自然人或國有控股實體）。披露方式和示例圖詳見配套格式文本附件4“境外投資項目備案表格式文本”、附件14“追溯至最終實際控制人的投資主體股權架構圖示例”。

92．境內非企業組織申請境外投資項目核準或備案，應如何提供關于追溯至最終實際控制人的投資主體股權架構圖？

答：投資主體是事業單位、社會團體等非企業組織的，可以不提供本項附件。

93．境內企業申請境外投資項目核準或備案，關于“投資主體投資決策文件”應提供哪一層級的決策文件？

答：境內企業申請境外投資項目核準或備案，應根據自身實際情況（如根據公司章程等公司治理制度），提供投資主體作出該項投資決策的有關文件。如董事會決議、投委會決議等。部分項目的投資決策權歸屬于投資主體控股股東或實際控制人，則應提供投資主體控股股東或實際控制人作出該項投資決策的有關文件。

94．境內非企業組織申請境外投資項目核準或備案，關于“投資主體投資決策文件”應如何提供？

答：境內事業單位、社會團體等非企業組織申請境外投資項目核準或備案，應根據自身實際情況，提供投資主體作出該項投資決策的有關文件。

95．投資主體申請境外投資項目核準或備案，申報材料中的真實性承諾書應由誰簽署？

答：真實性承諾書應由作出該項決策的人員簽署。例如，境外投資項目的投資決策文件是董事會決議的，真實性承諾書應由參與該項決策的董事會成員簽署。又如，境外投資項目由管理層決策的，真實性承諾書應由參與項目決策的企業高管（總裁或總經理、主管的副總裁或副總經理、財務總監、法務總監、首席合規官等）簽署。

96．投資主體申請對已核準或備案的境外投資項目進行變更，需要提交哪些材料？

答：根據11號令及配套格式文本，投資主體申請境外投資項目變更應提交以下材料（詳見11號令配套格式文本附件6）：

（一）境外投資項目變更申報文件。

（二）附具以下文件：

（1）擬增加投資主體的：①項目核準文件或備案通知書②該投資主體注冊登記證明文件或身份證明文件③追溯至最終實際控制人的該投資主體股權架構圖（該投資主體非企業的除外）④最新經審計的該投資主體財務報表（該投資主體是境內自然人的除外）⑤該投資主體投資決策文件⑥具有法律約束效力的投資協議或類似文件⑦證明該投資主體投資資金來源真實合規的支持性文件⑧境外投資真實性承諾書。

（2）擬減少投資主體的：①項目核準文件或備案通知書②該投資主體注冊登記證明文件或身份證明文件③該投資主體投資決策文件④具有法律約束效力的投資協議或類似文件⑤因減少某個投資主體而造成其他投資主體出資額增加的，增加出資額的投資主體還應提供證明其投資資金來源真實合規的支持性文件⑥境外投資真實性承諾書。

（3）擬變更投資地點：①項目核準文件或備案通知書②投資主體投資決策文件③具有法律約束效力的投資協議或類似文件④境外投資真實性承諾書。

（4）擬變更主要內容和規模：①項目核準文件或備案通知書②投資主體投資決策文件③具有法律約束效力的投資協議或類似文件④境外投資真實性承諾書。

（5）擬變更中方投資額：①項目核準文件或備案通知書②投資主體投資決策文件③中外方簽署的具有法律約束效力的協議或類似文件④擬增加中方投資額的，還應提供證明投資資金來源真實合規的支持性文件⑤境外投資真實性承諾書。

（6）擬變更其他重要事項：根據情況附送有關文件。

97．已核準、備案的境外投資項目，投資主體申請延期需要提交哪些材料？

答：根據11號令及配套格式文本，投資主體申請境外投資項目延期應提交以下材料（詳見11號令配套格式文本附件8）：

（1）境外投資項目延期申報文件。

（2）附具以下文件：①投資主體注冊登記證明文件或身份證明文件；②項目核準文件或備案通知書；③投資主體關于延期的有關投資決策文件；④境外投資真實性承諾書。