非本單位員工費用能不能報銷？自己單位的員工報銷很常見，只要是正常業(yè)務(wù)正規(guī)發(fā)票就可以。
但如果是非本單位員工的費用能報銷嗎？近日，在12366納稅服務(wù)平臺上有人提問：非本公司員工甲，拿發(fā)票到本公司報銷，但該業(yè)務(wù)的確是真實的，是為本公司生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的支出，請問甲可以報銷該費用嗎？如果可以報銷，是否需要年度匯算清繳調(diào)增企業(yè)所得稅？稅局回復(fù)：納稅人如果在合同中有明確約定，并且可以取得你公司抬頭的發(fā)票則可以按照企業(yè)所得稅的規(guī)定進行稅前扣除。
根據(jù)稅務(wù)局的回復(fù)來看，非本單位員工發(fā)生的費用是可以報銷的，也可進行稅前扣除，但是會涉及如何報銷的問題：1、如果是基于公司合同實際發(fā)生的費用，應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)的業(yè)務(wù)發(fā)票進行報銷。
比如公司聘請事務(wù)所人員進行審計，審計合同內(nèi)容就包括審計人員的工時費、審計人員的差旅費等，那么根據(jù)合同，事務(wù)所收取的費用對公司來說都是因?qū)徲嫸l(fā)生的費用，公司應(yīng)該取得事務(wù)所開具的咨詢服務(wù)費發(fā)票來列支。
2、如果不是基于合同而發(fā)生的費用，應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)來進行列支和報銷。
比如一些商務(wù)宴請、商務(wù)住宿、考察接駁、往來交通等一系列的費用，這些費用是獨立支付，公司單獨承擔(dān)的，可以直接這些人員提供的住宿發(fā)票、機票等合理列支。
這類費用一般都是計入業(yè)務(wù)招待費。
非單位員工報銷的費用能抵扣增值稅嗎？上文說了，如果在合同中有明確約定，并且可以取得自己公司抬頭發(fā)票的話，可以稅前扣除。
那么能抵扣增值稅嗎？同樣來看12366的回復(fù)：01非員工報銷的運輸發(fā)票能抵扣進項稅嗎非企業(yè)員工報銷的旅客運輸發(fā)票可以計算抵扣進項稅嗎稅局回復(fù)：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第31號）規(guī)定：一、關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅抵扣(一)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)第六條所稱“國內(nèi)旅客運輸務(wù)”，限于與本單位簽訂了勞動合同的員工，以及本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工發(fā)生的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)。
也就是說，非本單位員工的差旅費（如火車票、飛機票等），即使標(biāo)明了旅客的個人信息，也不能計算抵扣增值說。
02非員工報銷“業(yè)務(wù)招待費”能抵扣進項稅嗎分情況：1、企業(yè)一般意義上的“業(yè)務(wù)招待費”可能包括生產(chǎn)經(jīng)營需要的宴請、旅游景點參觀、娛樂、以及住宿費用等，這些基本屬于是“交際應(yīng)酬費”，相關(guān)專票的進項稅額不能抵扣；2、企業(yè)如果是為某項特定的經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的，能不能抵扣進項稅要綜合業(yè)務(wù)的性質(zhì)判斷：比如，A公司聘請B公司的員工維修一項機器設(shè)備，B公司員工因此產(chǎn)生的住宿費用由A公司負責(zé)，該項費用企業(yè)列入業(yè)務(wù)招待費，此時的住宿費非交際應(yīng)酬性消費而屬于生產(chǎn)性支出，可以抵扣進項稅。
規(guī)避！費用報銷5大風(fēng)險1、需不需要代扣代繳個稅？老板或財務(wù)向個人支付款項時，一定要考慮，這筆款需不需要扣繳個稅。
企業(yè)報銷的辦公用品、餐費、加油費如果與公司的規(guī)模、經(jīng)營情況不匹配，則很有可能被稽查要求補稅。
2、增值稅能否抵扣？拿到費用的報銷單，財務(wù)人員應(yīng)該考慮增值稅能不能抵扣。
進項稅的抵扣必須同時滿足2個條件：◆取得合法有效的抵扣憑證◆沒有用于免稅項目、集體福利等不能抵扣進項稅的項目3、企業(yè)所得稅能否扣除？《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》規(guī)定可稅前扣除的合法憑證，不于常用的發(fā)票，還有財政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。
有一些費用雖然按照會計相關(guān)管理規(guī)定可予以報銷，但所得稅上不能稅前扣除，應(yīng)該主動做調(diào)整。
例如，鐵路電子客票丟失后，企業(yè)所得稅存在不能扣除的風(fēng)險。
4、是否存在會計和稅法的差異？很多人把會計處理和稅法混為一談，典型的一個例子是，稅法上規(guī)定500萬元以下固定資產(chǎn)可以一次性稅前扣除，很多人在會計處理上就一次性提折舊計入費用，固定資產(chǎn)的凈值也變成了0。
這種做法是錯誤的，會導(dǎo)致會計信息的失真。
對于會計和稅法的差異，應(yīng)該通過“遞延所得稅資產(chǎn)” “遞延所得稅負債”等科目入賬。
5、公款私用、惡意報銷的風(fēng)險個人消費在公司報銷、或者串通第三方故意抬高價格來惡意報銷、公款私用，對于國企、私企都是危害特別大的一種情形。
企業(yè)可以通過以下幾種方法來規(guī)避這一風(fēng)險：（1）制定預(yù)算，以預(yù)算制度來約束費用的報銷。
（2）報銷費用不能僅依據(jù)發(fā)票，同時還要有大額采購申請、驗收單、合同、入庫單等原始單據(jù)。
（3）應(yīng)該索取發(fā)票清單。
（4）設(shè)定專人采購、專人審核、定期采購。
（5）采用公戶支付，可以使用支付寶、等便捷支付的方法。
