杭州注冊(cè)公司代理記賬·注銷必查賬？稅務(wù)局明確！

已注銷企業(yè)被稽查
補(bǔ)稅+罰款！

一、已注銷企業(yè)，法人被通知補(bǔ)稅

違法事實(shí)：

1.公司2020年取得拆遷補(bǔ)償款收入5271.6138萬元未納稅申報(bào)；

2.公司已于2021年4月28日工商登記注銷，注銷前拆遷補(bǔ)償款未納稅申報(bào)。

3.法人作為該公司清算組成員所填報(bào)《企業(yè)注銷登記申請(qǐng)書》《福州亨利達(dá)電子設(shè)備有限公司清算報(bào)告》辦理工商注銷時(shí)簽名確認(rèn)無未結(jié)清稅款，涉嫌虛假申報(bào)，騙取工商注銷登記。

限法人在收到本通知書之日起15日內(nèi)對(duì)拆遷補(bǔ)償款進(jìn)行納稅申報(bào)并報(bào)送納稅資料。

二、加油站注銷后仍然虛開發(fā)票，被罰727萬元。

該加油站于2021年12月23日注銷，其投資人郭某指使他人虛增工程業(yè)務(wù)量，偽造合同及資金流水，虛假代開增值稅普通發(fā)票1871.81萬元，偷逃個(gè)人所得稅和土地增值稅629.08萬元。

資陽市稅務(wù)局稽查局依據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》《中華人民共和國(guó)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及相關(guān)法律法規(guī)，依法對(duì)郭某追繳稅款及滯納金727.16萬元。目前，公安機(jī)關(guān)已對(duì)9名涉案人員采取刑事強(qiáng)制措施。

公司已經(jīng)注銷，怎么還會(huì)被稅務(wù)稽查？

實(shí)際上，稅務(wù)注銷時(shí)，稅務(wù)局除了會(huì)關(guān)注財(cái)報(bào)、開票情況之外，有些地方的稅務(wù)還會(huì)利用大數(shù)據(jù)系統(tǒng)進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)掃描，如果發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重問題可能會(huì)直接推送給稽查部門！

公司經(jīng)營(yíng)不下去，
到底要不要注銷？

不注銷也不年檢、不報(bào)稅，后果就是進(jìn)入“黑名單”，放任不管后果很嚴(yán)重。

1.法人3年內(nèi)不得擔(dān)任其他企業(yè)法定代表人、董事、監(jiān)事、經(jīng)理；

公司注冊(cè)時(shí)自動(dòng)跳出提示：

2.企業(yè)名稱3年內(nèi)不得使用；

3.法人股東被列入征信黑名單，不能貸款買房、移民、領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)； 

4.如果有欠稅的情形，企業(yè)法定代表人會(huì)被限制出境，不能乘坐飛機(jī)高鐵。

公司怎樣注銷才安全？
6大稅務(wù)問題一定要處理好！

一、印花稅

印花稅是平時(shí)容易忽視的小稅種，但注銷時(shí)一定要注意。實(shí)收資本、資本公積、營(yíng)業(yè)賬簿、租賃、購(gòu)銷合同以及企業(yè)成立以來的重大合同均是檢查重點(diǎn)。

印花稅采用的是正向列舉方法，凡是印花稅暫行條例中規(guī)定的合同，均應(yīng)繳納印花稅，沒有列舉的，則不用繳納。建議企業(yè)先自查， 需要補(bǔ)稅的及時(shí)補(bǔ)稅。   

二、個(gè)人所得稅

《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》（財(cái)稅[2003]158號(hào)）規(guī)定，老板自公司借款，一個(gè)納稅年度沒有歸還，也沒有用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)該視同分配股息紅利，按照20%扣繳個(gè)稅。

企業(yè)注銷前一定要自查下“其他應(yīng)收款”科目。

三、賬面存貨低價(jià)銷售

很多企業(yè)注銷時(shí)賬面都有存貨，可以低價(jià)銷售出去嗎？是可以。

通常企業(yè)處理臨期商品或因清償債務(wù)、轉(zhuǎn)產(chǎn)、歇業(yè)等原因進(jìn)行降價(jià)銷售商品的，一般可視為有正當(dāng)理由的低價(jià)銷售行為，不會(huì)被稅務(wù)局視為價(jià)格偏低而進(jìn)行核定。

四、賬面庫存分配給投資者

一家商貿(mào)公司，賬面有一批20萬元的商品，市場(chǎng)價(jià)格是25萬元，注銷時(shí)，計(jì)劃將商品分配給股東。

按照增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定，將商品分配給投資者應(yīng)該視同銷售，應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅是3.25（25×13%）萬元。

五、庫存損毀怎么處理?

一家商貿(mào)公司，在注銷時(shí)發(fā)現(xiàn)一批113萬元的存貨由于管理不善毀損，這批貨物前期已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

由于是管理不善導(dǎo)致毀損，注銷時(shí)應(yīng)該轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅13（113/1.13×13%）萬元。

六、留抵稅額能退嗎？

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》（財(cái)稅〔2005〕165號(hào)）的規(guī)定，企業(yè)注銷后，期初存貨中尚未抵扣的已征稅款以及留抵稅額，稅務(wù)機(jī)關(guān)均不再退還。

企業(yè)可以將相當(dāng)于該部分進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物銷售給關(guān)聯(lián)公司，產(chǎn)生銷項(xiàng)稅，能給關(guān)聯(lián)公司開具進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，將留抵的稅額轉(zhuǎn)嫁給關(guān)聯(lián)公司。

但要注意，和關(guān)聯(lián)公司的交易是要有商業(yè)理由、真實(shí)存在的。虛開發(fā)票不可取！

企業(yè)注銷時(shí)，
一定會(huì)查賬？

企業(yè)注銷常見的6個(gè)問題供參考：

一、非正常戶如何注銷？

被納入非正常戶的企業(yè)，需要先補(bǔ)充納稅申報(bào)、補(bǔ)繳稅款并繳納相應(yīng)的滯納金和罰款，解除非正常狀態(tài)后，才能按照正常程序提交注銷申請(qǐng)。

二、如果是自然人股東，股權(quán)轉(zhuǎn)讓合適還是注銷合適？

兩者各有利弊：

三、注銷時(shí)稅務(wù)要查3年賬嗎？

不一定。

目前，稅收法規(guī)并未明確規(guī)定公司注銷時(shí)必須查賬，視企的具體情況而定。

之有查3年賬的說法，是因?yàn)槎愂照鞴芊ǖ谖迨l對(duì)稅款追繳期有規(guī)定：

“因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，不得加收滯納金?！?/p>

提醒大家：如果有偷稅漏稅等違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追責(zé)。

四、公司注銷后又收回債務(wù)，怎么處理？

這個(gè)問題在實(shí)務(wù)中有分歧。

可以參照上海市高院《關(guān)于公司被依法注銷后其享有的財(cái)產(chǎn)權(quán)益應(yīng)如何處理的若干問題的解答》：股東在公司注銷后，取得公司在清算中遺漏的債權(quán)或財(cái)產(chǎn)權(quán)益，該債權(quán)或財(cái)產(chǎn)權(quán)益原屬于公司財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)歸屬于全體股東，由全體股東按照公司章程或法律規(guī)定進(jìn)行分配。

五、公司的清算所得怎么交稅？

六、“簡(jiǎn)易注銷”和“即辦注銷”是什么意思？

1.簡(jiǎn)易注銷

滿足下列條件之一，可免予辦理清稅證明，直接向市場(chǎng)監(jiān)督部門申請(qǐng)辦理注銷登記。

2.即辦注銷

符合下列情形之一的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取“承諾制”容缺辦理方式，即資料不齊，可在作出承諾后，即時(shí)出具清稅文書。

提醒注意：“即辦注銷”方式雖方便，但企業(yè)如果未在限定期限內(nèi)辦理相關(guān)事項(xiàng)，納稅信用會(huì)受到影響。

不想被查，注銷得按這個(gè)來！