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| 發(fā)布時(shí)間： | 2023-11-23 23:46 |
| 最后更新： | 2023-11-23 23:46 |
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一、增值稅：
需要異地預(yù)繳增值稅的情況一般有：提供建筑服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)。
1、一般納稅人適用一般計(jì)稅方法的，應(yīng)預(yù)繳稅款=開(kāi)票金額（含稅銷(xiāo)售額） ÷(1+9%)×2%
2、一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅和小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法的，應(yīng)預(yù)繳稅款=開(kāi)票金額（含稅銷(xiāo)售額）÷(1+3%)×3%
二、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加：
以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
三、個(gè)人所得稅：
在異地施工的工程作業(yè)人員工資薪金，由其所在單位依法代扣代繳個(gè)人所得稅并向建筑服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。（不是預(yù)繳，是按實(shí)際的工資薪金據(jù)實(shí)申報(bào)繳納）
四、企業(yè)所得稅：
開(kāi)票金額（不含稅銷(xiāo)售額）×0.002
五、印花稅：
開(kāi)票金額（含稅銷(xiāo)售額）×0.0003
文件中并沒(méi)有明確納稅地點(diǎn)，但是多數(shù)稅務(wù)局會(huì)要求在施工地全額繳納，具體執(zhí)行還是要與當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通確認(rèn)。
政策依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)第五條；財(cái)稅【2016】74第一條 國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第52號(hào)第一、四條；國(guó)稅函[2010]156號(hào)第三條；《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》；《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)所得稅征收管理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2010]156號(hào)）第三條。