登記成為一般納稅人前取得的進項稅額是否可以抵扣？

登記成為一般納稅人前取得的進項稅額是否可以抵扣？

我們公司以前是小規(guī)模納稅人，在8月1日的時候登記認定成了一般納稅人，那我7月份取得的增值稅專用發(fā)票可以在8月份抵扣嗎？

請問你們在8月份之前有取得過收入？按小規(guī)模納稅人資格申報繳納過增值稅嗎？

我們公司成立了一年多了，是有取得收入過的，以前都是按小規(guī)模納稅人身份申報過增值稅的。

哦！那你們公司7月份取得的專票增值稅進項稅額是不可以抵扣的！

以上就是小編最近被問到的一個問題，想必很多小白會計遇到這樣的情況也是有很多的疑問吧！成為一般納稅人后，是否有可能存在登記為一般納稅人之前取得的進項稅額可以抵扣的情況？那么什么情況下能抵扣？什么情況下不能抵扣？季中轉為一般納稅人稅務如何申報？下面小編一起來跟大家學習一下吧！

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成為一般納稅人前取得專票的進項稅，有的是可以抵扣的，有的是不可以抵扣的

可以抵扣的情況

在公司成立到成為一般納稅人之前是沒有取得營業(yè)收入，沒有按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，在此期間取得的專票進項稅是可以抵扣的。可以理解為，公司從成立開始到成為一般納稅人之前，都是沒有取得收入過的，增值稅一直是零申報的期間取得的專票進項稅額是可以抵扣的。

比如說:“悠呦科技”公司2022年7月1日成立，在8月1日的時候，“悠呦科技”公司申請成為了一般納稅人，而7月份期間是沒有收入的，但取得了增值稅抵扣憑證，進項稅額合計是10萬元，那么這10萬進項稅額，“悠呦科技”公司是可以在9月份申報增值稅的時候抵扣這10萬進項稅額的！因為該公司從成立到成為一般納稅人前是沒有取得收入，也沒有按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅，是可以抵扣的。

不可以抵扣的情況

在公司成立到成為一般納稅人之前有取得營業(yè)收入，且按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅。情況就如同以上對話情況，這樣就不可以抵扣了！

政策依據(jù)

根據(jù)《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第59號），納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。

02

季中轉成一般納稅人的稅務申報問題

季中轉為一般納稅人 ，比如說從8月1日公司開始認定為一般納稅人，這就是季中轉為一般納稅人！那么這樣的話，一半是小規(guī)模納稅人，一半是一般納稅人，到申報期的時候該如何申報呢？既然一半是小規(guī)模納稅人，一半是一般納稅人，那么這個季度就得小規(guī)模納稅人的得申報，一般納稅人的也得申報，也就是申報兩部分，記住咯！小規(guī)模納稅人呢，在10月份申報期的時候申報的是7月份的增值稅，一般納稅人呢，在9月份的時候申報8月份的增值稅，10月份申報9月份的增值稅，11月份開始就一直按一般納稅人申報增值稅就可以了。