我國在資本對外投資方面有嚴格的管控,企業如果想對外進行投資,賺取利潤,需要在政策的指導下,合規的辦理相關境外投資備案(ODI)手續后,資金才能合法順利的出境。
企業申請境外投資備案,需要境內投資企業提交盡職調查、可研報告、投資資金來源情況的說明、投資環境分析評價等前期工作落實情況說明資料,通過材料對項目的說明論證進行審批。
若申請企業是經營限制類行業、主業不相關、無實際經營的投資平臺等。
如無法說明具體資金使用計劃、資金來源(包括自有資金、銀行貸款、募集資金等合規方式),以及境外投資項目真實性的,很難通過審查。
(圖片來源于網絡)01境外投資備案投資項目管控國務院于2017年8月18日發布了《國務院辦公廳轉發國家發展改革委商務部人民銀行外交部關于引導和規范境外投資方向指導意見的通知》,把境外投資項目分成了鼓勵類、限制類和禁止類,引導和規范企業境外投資方向。
1、鼓勵類:基礎設施業;產能和設備業;高新技術和先進制造業;能源資源;農業;一帶一路投資;2、限制類:房地產業;酒店業;影城;娛樂業;體育俱樂部;3、禁止類:涉及未經國家批準的軍事工業核心技術和產品輸出;運用我國禁止出口的技術、工藝、產品;賭博業、色情業等;我國締結或參加的國際條約明令禁止的;危害國家利益和公共安全的。
如果企業境外投資涉及敏感國家和地區、敏感行業的,還需要實行核準管理。
02境外投資備案適用情形主要包括新設公司、并購股權兩種方式,至于法律規定的“其他方式”僅是開放性規定,為新型境外投資方式預留合規通道。
簡言之,只要國內企業對外投資涉及直接或間接獲得境外公司的所有權、控制權等權益即需要境外投資備案。
提示,除法律規定境外投資備案適用情形,若國內企業對已投資設立的境外企業開展二次投資行為不屬于境外投資管理范疇,無需有關部門審核。
03境外投資備案管理機構在我國現行法律法規體系下,境內機構境外投資備案主要涉及國家發展改革部門、國家商務主管部門以及國家外匯主管部門三個部門。
境外投資備案根據投資金額大小、行業、國家等因素,分為備案制和核準制。
企業境外投資涉及敏感國家和地區、敏感行業的,實行核準管理。
企業其他情形的境外投資,實行備案管理。
在實踐中,一般以備案為主,核準為輔。
04申請境外投資備案需要滿足的條件1、符合“境外投資”定義境內企業通過新設、并購和其他方式,在境外擁有非金融企業或取得非金融企業的所有權、控制權、經營管理權及其他權益的行為;2、符合主體和成立時間要求主體需要是我國境內依法成立的企業。
國內公司成立滿1年以上,成立時間不滿一年的企業,意味著無法提供完整經審計的財務報表,一般無法通過審批部門的核準或備案;3、符合股東背景、資金來源、投資真實性要求具體說明境內股東或合伙人背景、資金來源,(例如:自有資金、銀行貸款、以募集資金等合規方式獲取的資金)以及境外投資項目真實性的,通過審查的概率才會高;4、符合財務要求近一年的審計報告未出現虧損,資產負債率較低,凈資產回報率較高。
05法律法規依據1、《境內機構境外直接投資外匯管理規定》(匯發【2009】30號)2、《境外投資管理辦法》(商務部令2014年第3號)3、《企業境外投資管理辦法》(國家發改委令【2017】11號)4、《國務院辦公廳轉發國家發展改革委商務部人民銀行外交部關于引導和規范境外投資方向指導意見的通知》(國辦發【2017】74號)境外投資備案審批資料準備復雜繁瑣,需要撰寫極為專業的申請報告,雅信國際可以協助客戶制作申報材料,以及協助客戶完成地方商務部門及地方發改委的備案程序,取得境外投資證書及發改委備案通知書。
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