一、小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)大致流程1、先填寫(xiě)保存“增值稅及附加費(fèi)申報(bào)表”，以下簡(jiǎn)稱“主表”。
2、再填寫(xiě)保存“增值稅及附加費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）”。
3、然后填寫(xiě)保存“增值稅及附加費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）（附加稅費(fèi)情況表）”。
4、再填寫(xiě)保存“增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表”5、最后再回到主表保存一次，點(diǎn)擊申報(bào)即可。
其實(shí)，一般主表數(shù)據(jù)填寫(xiě)保存完以后，其他表格直接點(diǎn)擊保存即可回到主表再保存一次，最后點(diǎn)擊申報(bào)就得了！所以小規(guī)模納稅人增值稅的申報(bào)最主要的還是主表數(shù)據(jù)的填報(bào)！二、小規(guī)模納稅人增值稅的相關(guān)政策現(xiàn)在國(guó)家稅收政策對(duì)于小規(guī)模納稅人月銷售額不到10萬(wàn)（含10萬(wàn)）的，免征增值稅，也就是季度銷售額不到30萬(wàn)的，免征增值稅；另外，對(duì)于小規(guī)模納稅人增值稅按3%征收率征收的減按1%征收。
三、小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅數(shù)據(jù)填報(bào)情況1：普票季度收入≦30萬(wàn)的填報(bào)小規(guī)模納稅人季度收入小于等于30萬(wàn)時(shí)，是公司的把實(shí)際季度收入填寫(xiě)在“其中：小微企業(yè)免稅銷售額”對(duì)應(yīng)的“本期數(shù)” ；是個(gè)體戶的，把實(shí)際季度收入填寫(xiě)在“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”對(duì)應(yīng)的“本期數(shù)”。
比如說(shuō)：公司季度銷售貨物普票收入為20萬(wàn)，個(gè)體季度銷售貨物普票收入為10萬(wàn)，填表如下圖：填完保存即可，另外其他表格也直接保存，再回主表保存點(diǎn)申報(bào)即可！情況2：普票季度收入＞30萬(wàn)的填報(bào)普票季度收入超30萬(wàn)的，數(shù)據(jù)主要填寫(xiě)在“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”對(duì)應(yīng)的“本期數(shù)”。
不管是公司還是個(gè)體，都填在該欄！比如季度銷售貨物普票收入是35萬(wàn)。
填寫(xiě)如下圖：因?yàn)橐陨咸顖?bào)的“本期數(shù)”對(duì)應(yīng)的稅率是3%的，現(xiàn)在政策是減按1%征收增值稅，所以我們還要填報(bào)“增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表”。
情況3：季度有專票收入的填報(bào)季度內(nèi)有開(kāi)具專票的話，無(wú)論是公司還是個(gè)體，無(wú)論是超不超過(guò)30萬(wàn)，專票收入的數(shù)據(jù)都填寫(xiě)在“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”，比如說(shuō)季度專票收入5萬(wàn)，填表如下圖：因?yàn)橐陨咸顖?bào)的“本期數(shù)”對(duì)應(yīng)的稅率是3%的，現(xiàn)在政策是減按1%征收增值稅，所以我們還要填報(bào)“增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表”。
但如果專票收入全部開(kāi)具了3%的稅率，那這張表就不用填寫(xiě)數(shù)據(jù)了，直接保存即可！情況4：普票季度收入+專票季度收入≦30萬(wàn)的填報(bào)如果季度內(nèi)既有普票收入，又有專票收入，且合計(jì)不大于30萬(wàn)的，那主表普票收入部分按以上第1點(diǎn)“普票季度收入≦30萬(wàn)”填入相應(yīng)欄次的“本期數(shù)”；專票部分按第3點(diǎn)“季度有專票收入”填報(bào)。
如下圖：因?yàn)橐陨咸顖?bào)的“本期數(shù)”對(duì)應(yīng)的稅率是3%的，現(xiàn)在政策是減按1%征收增值稅，所以我們還要填報(bào)“增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表”。
但如果專票收入全部開(kāi)具了3%的稅率，那這張表就不用填寫(xiě)數(shù)據(jù)了，直接保存即可！情況5：普票收入+專票收入＞30萬(wàn)的填報(bào)如果季度內(nèi)既有普票收入，又有專票收入，且合計(jì)大于30萬(wàn)的，那填報(bào)主表數(shù)據(jù)如下圖：四、小編后語(yǔ)小規(guī)模納稅人的增值稅申報(bào)基本上都是“保存”—“保存”—“保存”—“保存”—“保存”—“申報(bào)”，但如果季度內(nèi)開(kāi)有專票或者季度收入超30萬(wàn)，那就得參考以上2、3、4、5點(diǎn)的情況來(lái)填報(bào)數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅啦！希望本篇文章能給大家提供一些參考！
