2021年海南私募基金公司注冊和高管備案詳細解析

2021年海南私募基金公司注冊和高管備案詳細解析

海南私募基金財稅及發改政策

海南自由貿易港是國家戰略，與其他自由貿易區和地方政府優惠不同，財政、稅收、發改委等部門給出了系列優惠政策，系統地為私募基金行業的發展提供了國家層面的政策支撐。

一、個人所得稅15%（包括綜合所得及經營所得）

2020年6月23日，發布了個人所得稅優惠政策，對于私募行業來說，個人所得稅非常重要，包括綜合所得（GP高管工資）及經營所得（LP投資人收益），《通知》中對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分予以免征。

財政部、稅務總局《關于海南自由貿易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》

2020年8月26日，就所得稅享受的條件和管理辦法，省政府《海南自由貿易港享受個人所得稅優惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》2020年12月15日，就具體所得來源、稅收計算和征收管理等，省財政廳等部門《關于落實海南自由貿易港高端緊缺人才個人所得稅優惠政策有關問題的通知》

二、企業所得稅15%

2020年6月23日，發布了企業所得稅優惠政策，對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%征收企業所得稅。

財政部、稅務總局《關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》2021年3月5日，國家稅務局海南省稅務局等部門《關于海南自由貿易港鼓勵類產業企業實質性運營有關問題的公告》2021年1月27日，國家發展改革委、財政部、稅務總局，關于內資鼓勵目錄、外資鼓勵目錄、及《海南自由貿易港鼓勵類產業目錄(2020年本）》三、發改委創業投資政策

2021年9月23日，海南省發展和改革委員會印發《海南自由貿易港創業投資工作指引(2021年版)》，對于創業投資（創業投資是私募基金和自有資金投資的重要方式）做出了詳細的指引。

《海南自由貿易港創業投資工作指引(2021年版)》

發改委創業投資政策

為鼓勵創業投資行業發展，規范企業備案辦理步驟，發改委從受理條件、辦理材料、辦理流程等進行了詳細的闡述，具體辦理請點擊閱讀原文。

第四部分：小鎮優惠政策

亞太金融小鎮2017年1月3日成立，以“自貿港金融總部基地，國際化基金聚集平臺”為宗旨，由著.名金融學家夏斌參事擔任小鎮榮譽鎮長，WTO貿易專家龍永圖擔任榮譽顧問，致力于打造國內外服務領.先的基金小鎮。

小鎮成立以來，得到海南省和三亞市各部門的支持，2019年11月1日出臺的《三亞市高標準高質量推進金融業發展扶持獎勵暫行辦法》中，對在2021年底之前，在三亞亞太金融（基金）小鎮注冊落地（含新設或遷入），并在中國證券投資基金業協會完成備案的基金管理人及所發起的私募基金、在省發展和改革委備案的創投類公司，企業繳交的增值稅及所得稅、企業中高管及有限合伙企業自然人合伙人繳交的個人所得稅，屬三亞市地方留成部分，3年內給予百分百財政獎勵，當月納稅，次月給予相應獎勵。

海南私募基金注冊的前置要求

根據辦法規定，事實上在海南注冊私募基金管理人需要滿足2個條件（滿足其一即可，無需全部滿足）

1.由省直相關職能部門或市縣人民政府對于符合本部門、本地區經濟發展需要的基金企業向省市場監督管理局出具推薦函。

2.注冊地在海南指定區域。也就是入駐基金小鎮，目前企業三亞的亞太基金小鎮。

基金管理人備案攻略

一、注意主營業務清晰，不得存在業務沖突

基金協會對于兼營民間借貸、民間融資、融資租賃、配資業務、小額理財、小額借貸、P2P/P2B、眾籌、保理、擔保、房地產開發、交易平臺等業務的申請機構不予登記。實踐中基金協會的審核員不但對申請機構進行業務沖突審核，對企業的管理人員的從業履歷也會沖突審核。

二、資金來源合法可靠

作為必要合理的機構運營條件，申請機構應根據自身運營情況和業務發展方向，確保有足夠的實繳資本金保證機構有效運轉。相關資本金應覆蓋一段時間內機構的合理人工薪酬、房屋租金等日常運營開支。

簡單來說：

1.公司的資金來源需要穿透性審查。

2.注冊資本不宜太高（建議1000萬元以內）。

3.注冊資本即便認繳也要有充分理由說明未來認繳部分如何保證。4.實繳注冊資本應不低于注冊資本/認繳資本的25%。

三、高管及從業人員要求

1.公司法定代表人及高管、從業人員均應當具有私募基金從業資格（證券類全部都要有，股權類高管至少2人有，但無論是股權類還是證券類法定代表人、風控負責人、投資負責人必須有從業資格）

2.法定代表人可以兼職但不得在上述1情況兼職或在及其他私募基金管理人兼職，投資總監能兼職但好不要兼職，風控總監千萬不要兼職。

3.申請機構員工總人數不應低于5人，申請機構的一般員工不得兼職。

4.高管從業履歷真實可信，不但需要上傳在申請機構的社保，還要上傳與履歷一一對應的社保

5.審查尺度及從業履歷要求：風控負責人＞投資負責人＞其它高管＞法定代表人＞一般從業人員，簡單來說就是風控負責人重要，要求也高。

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